財務違規問題整改報告（精選10篇）
隨著人們自身素質提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？下面是小編精心整理的財務違規問題整改報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務違規問題整改報告 1
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。現將整改情況匯報如下：
一、部門經理高度重視
組織學習有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。
二、存在的問題及原因
這次總部財務檢查發現的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷單漏報。
三、針對這次檢查情況結合工作實際，特做如下整改措施：
（1）、杜絕報銷費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的`各種開支。嚴格報銷手續，所有報銷單必須經過總部審批后方可報銷，避免領導未簽字而支出現金。所有報銷單必須四方簽字后方可報銷，四方簽字是指經辦人簽字、財務會計簽字、分管經理簽字和總部領導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。
（2）、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
（3）、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。
總之，通過此次財務檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核，明確責任抓好落實，加強與總部的聯系，不斷提高依法規范運作的水平從而保證今后單位財務工作的順利進行。
財務違規問題整改報告 2
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發的[xx]109號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規的'規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息
三、存在的問題及處理意見
（一）會計基礎規范化建設中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽字不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
（二）處理意見：
從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規范化建設。
通過開展自檢自查及對問題的整改，建立健全內部會計制度，督促業務人員嚴格按照國家有關財經法律、法規、會計制度進行操作，切實加強財政財務管理，提高資金使用效益，確保資金的使用安全、規范、有效。
財務違規問題整改報告 3
我校根據《關于印發的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、認真學習，提高認識
我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統一思想，提高認識，強化財經紀律，不繼提高財務人員的業務水平，并不斷完善學校財務管理的各項。
二、成立領導小組工作
我校結合實際，成立了德峨鄉初級中學財務整改領導小組。
組長：小鋒（校長）
副組長：小聲（副校長）
組員：小澤、小光、小楊、小榮、小想、小升、小文、小蘭
領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；
2、在會計憑證中出現沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的.工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。
財務違規問題整改報告 4
財務審計整改報告是一份重要的文書，通常用于記錄企業或組織在財務審計過程中存在的問題，并提出整改措施和建議。下面將詳細介紹財務審計整改報告的內容和編寫步驟。
首先，財務審計整改報告的標題應準確反映報告的主要內容，方便讀者了解報告的范圍和目的。通常包括審計對象的名稱、具體年份和審計問題的.狀況。
其次，財務審計整改報告的正文應以審計背景介紹開始。這一部分應包括對審計對象的簡要介紹，包括企業或組織的名稱、性質、規模和經營范圍等。同時，還需要說明審計的目的、范圍和時間等基本信息，以便讀者了解報告的依據和限制。
接下來，財務審計整改報告需要詳細列舉出審計過程中發現的問題。這些問題應按照具體的分類進行說明，以方便讀者理解和查閱。例如，對于財務會計方面的問題，可以分為財務報表準確性、會計記錄完整性、會計政策合規性等。對于內部控制方面的問題，可以分為預算管理不到位、資產保護不完善、審批流程不規范等。需要注意的是，每個問題應詳細描述其具體情況，并提供相關的數據和分析。
在財務審計整改報告的后續部分，應針對上述問題提出整改措施和建議。整改措施應具體明確，并提供相關的行動計劃或時間表，以確保問題能夠得到解決。建議通常包括對內部控制流程的改進、會計政策和準則的修訂、員工培訓和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關建議，如合規性管理、風險管理等，以提高企業或組織的整體管理水平。
最后，財務審計整改報告的結尾部分通常包括對整改措施的重要性和可行性進行總結。同時，還可以明確對報告的審核和驗證方式，以保證報告的真實性和有效性。此外，還需要提供相關附件，如抽樣調查數據、會計憑證和文件等，以便讀者了解審計依據和證據。
總而言之，財務審計整改報告應以準確的標題開始，整體上需要詳細、具體且生動地描述審計的過程、發現的問題和提出的整改措施和建議。通過報告的編寫，能夠全面展示企業或組織在財務管理方面的狀況，并為其未來的發展提供有益的參考和指導。
財務違規問題整改報告 5
一、財務整改的意義
企業財務整改是指通過對企業財務運作現狀進行分析，針對存在的問題制定并實施相應的改進措施，以達到規范財務管理、提高資金利用效率和優化企業盈利狀況的目的。財務整改有助于發現和解決企業財務管理中的漏洞和問題，提高財務運作效率，為企業未來的發展提供有力的財務支持。
二、財務整改的流程
財務整改通常包括以下幾個基本步驟：
1、診斷分析：對企業財務運營狀況進行全面、系統的分析，找出存在的問題和不足之處；
2、制定整改方案：根據診斷結果，制定具體的整改計劃和方案，明確整改目標、措施和時間表；
3、實施整改措施：按照制定的整改方案，逐步實施各項整改措施，引導企業逐步實現良好的'財務管理狀態；
4、監督跟蹤：對整改過程中的關鍵環節和重要指標進行監督和跟蹤，及時發現并解決問題，確保整改措施的有效實施；
5、效果評估：對整改后的財務管理狀況進行評估，分析整改效果，并根據評估結果進行必要的調整和改進。
三、財務整改的實施方法
在實施財務整改時，企業可以采取以下一些有效的方法：
1、強化內部控制：建立健全的內部控制制度，明確崗位職責和權限范圍，加強對財務活動的監督和管理，防范財務風險的發生；
2、完善財務制度：建立完善的財務制度和流程，規范財務管理行為，提高財務運作效率；
3、拓展融資渠道：積極開拓多元化的融資渠道，降低融資成本，優化資金結構；
4、加強財務信息披露：加強對內外部投資者的財務信息披露工作，增強公司的透明度和可信度；
5、提升財務人員素質：加強對財務人員的培訓，提升其專業水平和綜合素質，以適應企業發展的需要。
財務整改并非一蹴而就的事情，需要企業全體員工的共同努力和配合。只有通過不斷地自我審視和改進，才能使企業的財務管理水平得到持續提升，為企業的發展壯大提供堅實的保障。因此，希望各企業能夠高度重視財務整改工作，不斷探索適合自身發展的財務管理模式，持續提升競爭力，實現長久穩健發展。
財務違規問題整改報告 6
根據xx文件縣財政局關于開展20xx年行政事業單位財務檢查發現問題整改的通知。我單位立刻就我單位問題整改，現就整改情況報告如下：
一、憑證附件不齊
1、20xx年x月記x號憑證，報銷差旅費xx元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據，附件不全問題，經查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。
2、20xx年xx月xx號憑證支出差補助，公務卡刷卡xxx元，無銀行付款回單，20xx年xx月xx號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡xxx元，無銀行匯款付款回單，經查，農行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的'回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。
3、20xx年x月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據，經查屬實。我單位收所發生的業務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。
二、財務處理錯誤，科目使用混亂
1、20xx年xx月xx號憑證、xx月xx號憑證支付園區農業創意園策劃及平臺搭建資金xxx元，以上兩筆業務沒有借記業務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經查，我單位農業創意園策劃及平臺搭建資金xx元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業務活動費用。
2、20xx年xx月xx號憑證，上繳財政代管資金xxx元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經查，我單位財政代管資金xx元屬經信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統一在財政報銷，不屬于應收款。
三、專項資金情況
1、打款失敗未說明原因及后續處理情況，20xx年xx月xx號憑證預付扶貧產業分紅資金xxx元，20xx年xx月xx號憑證，財政直接支付扶貧產業分紅資金xx元，共計xxx元，時間發放花名冊清單支付總金額為xx元，其中支付成功xx元，支付失敗xxx元，經查，屬實。我單位支付扶貧產業分紅資金xxx元由財政直接支付，xxx元由單位零余額資金代墊支，20xx年將失敗的重新支付。所有實際支付20xx年扶貧產業分紅資金為xxx元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續處理情況在20xx年賬務里體現。
2、基建資金，20xx年xx月x號憑證支付五里村園區征地戶20xx年醫療保險費xx元，資金由財政局撥款給鎮xx鄉人民政府，不應由產業園區記賬，經查，20xx年xx月xx日鎮xx鄉人民政府對我單位開具了資金往來結算票據，證實該資金是通過園區管理委員會撥入在轉入鎮xx鄉人民政府，故我單位是要記賬的。
四、其他往來款項問題
對涉及我單位存在的往來資金將及時進行清理。
財務違規問題整改報告 7
根據積石山縣財務檢查組對我校財務檢查情況中發現的問題，針對我校實際，現將整改情況匯報如下：
一、認真學習，提高認識
認真組織學習教育局財務文件，提高認識，結合我校實際，經校務會研究決定，成立了高關初級中學財務整改領導小組。
組長：xxx
副組長：xx
組員：xx
二、依據制度要求認真進行整改
在整改中，要求財務人員，掌握財務制度，查問題，認真反思，找差距，尋原因。
三、存在問題
20xx年094號記賬憑證中，20xx年1—12月工會經費應由個人承擔支付，因我校對政策文件情況領會不夠，將工會經費從公務費中支出，違反了財經紀律，現將就此事與總工會協商后，由縣總工會將20xx年1—12月份的工會經費退回，并及時入了賬。
財務工作是學校工作的.基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，嚴格按省上“雙審”工作要求管理好學校財務。自覺接受上級領導、全校教職工的監督。做到“給群眾一個明白，還領導一個清白”。使學校的"義務教育保障機制經費的開支合法、合規、合理，確保學校義務教育保障機制經費的安全，使義務教育保障機制經費發揮最大的效益。
財務違規問題整改報告 8
為加強村級財務規范化管理，完善村級財務管理制度，杜絕財務管理漏洞。進一步深化村級財務公開和民主管理，維護村集體經濟組織和農民群眾的利益，我鄉按照丹監通〔xx〕8號文件要求，組織財政所相關人員于xx年7月6日對全鄉12個行政村xx年1月1日至xx年6月30日財務收支情況進行自查，情況報告如下：
一、基本情況：
雅灰鄉共有12個行政村，41個村民小組，7588人，村干部36人，遠教管員12人，xx年全鄉生產總值3212萬元，農民人均收入3164元。
二、財務制度執行情況：
我鄉村級集體經濟納入村財鄉代管，全面實現了農村財務管理的制度化、規范化。一是實行村財鄉代管后，各村統一設置了規范的賬目、賬簿，建立了嚴格的財務管理制度，并由專業財務人員記賬、管賬，各項收入必須開具正規票據，收入及時入賬。各項支出嚴格按村財務管理制度核支，對不符合程序、不合理的票據，一律不予報銷。嚴格查處“白條子”、現金“坐支”現象發生，有力地促進了村級財務管理的規范化、制度化。二是制定了一系列化解村級債務工作制度，有效控制村級債務的新增。三是強化了監督管理，保證資金落實到位。實行村財鄉管后，村級財務重大開支必須由村民理財小組討論通過，改變了過去村級領導“財務一支筆、1人說了算”的模式，村級各項支出堅持事前監督、事中把關、事后審查，保證了資金使用的'安全性。四、嚴格執行財務公開制度，接受群眾監督，讓群眾放心。今年實行村務公開后，村里有多少錢，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財鄉代管讓老百姓心理透明了。
三、財務收支情況：
（一）、xx年1月1日至xx年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項收入：
1、xx年度村級運資金136000元；
2、xx年村三大員工資367200元
3、xx年雅灰村門面出租收入3000元。
（二）、xx年1月1日至xx年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項支出：
1、發放xx年組干報酬24000元；
2、發放xx遠教管理員工資4800元；
3、發放xx村三大員工資367200元；
4、發放xx年組干報酬62100元；
5、發放xx遠教管理員工資7200元；
6、付各村辦公支出31896元。
（三）、 xx年村集體經濟結余80586.9元，截止xx年6月30日，村集體經濟結余151166.64元。
四、工作中存在問題及下一步工作重點：
1、收支票據不規范,報賬不及時，備用金長時間未結。由于村級對新財務管理制度的認識不夠，他們認為只要是正當的支出，不管什么票據都可以記帳、報帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據不規范，白條支出較多,很多票據上沒有經手人、證明人、理財小組等簽名,村報帳員到鄉財政所報帳，村財鄉代管專業人員每次都不給矛全部核銷，每次報帳員都賬不徹底，當月賬要等到下月報甚至更長，甚至有個別村覺得開發票困難，報帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉財政發五大組織、遠教工資造好冊通知其才來領錢發放。
2、收交不清，資金收入管理混亂。由于村級干部會計知識貧乏，我鄉村財鄉代管的資金大部分只有縣財政局撥入的專項資金。上級部門“”四幫四促“”入村幫扶資幾乎分未入賬，當作“私房錢”，村級帳務還存在兩級記賬，核算現象，導致村級收入不實，存在坐收坐支現象。
4、下一步的工作措施
針對存在著的情況和問題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報，爭取各方面的支持和配合；另一方面對存在的重點問題，查漏補缺，限期糾正和完善。
1、采取有效方法，加大“村賬鄉鎮代管”工作宣傳力度，取得村級干部和群眾理解和支持，使他們對代理記帳能放心，對委托代管滿意，積極納入集中核算。
2、加強工作人員業務培訓，加強學習，提高工作能力，強化服務意識，以適應工作需要。
3、進一步擴大“財務公開、民主理財”的宣傳力度，定期向村民公布財務收支情況，及時答復處理村民對財務收支的反饋意見，接受群眾監督。
總之，“村財鄉代管村用”工作是加強村級財務管理的創新改革，具有十分重要的現實意義和長遠意義，我們要在縣財政局的業務指導幫助下，在鄉黨委、政府的高度重視和正確領導下，進一步深化改革試點工作，為農村經濟發展和社會主義新農村建設做出貢獻。
財務違規問題整改報告 9
為了進一步加強學校財務管理，規范財經行為，提高財經使用效益，完善財務監督，充分發揮財務工作在學校培訓教學工作中的重要作用，促進農場各學校工作能更好更快地開展。按區培訓局《關于開展全區中學校財務規范化檢查的通知》的文件精神，農場培訓總支高度重視，成立專班，于20xx年4月21日開頭，在全場學校范圍內開展自查自糾活動，現將狀況總如下：
一、自查過程與果
自查過程分為三個階段進行。
(一)動員部署階段(4月21日22日)
1、制定實施方案，成立專班。總支召開"財務規范化檢查"活動領導小組，會議研究"財務規范化管理"活動的開展，制定《武湖農場培訓總支財務規范化檢查實施方案》，并依據《關于開展全區中學校財務規范化檢查的通知》要求的10項內容，責任到人，明確要求。
2、宣揚發動。召開"財務規范化檢查"活動動員大會，部署工作，加強宣揚，營造氛圍。
3、學習討論。組織農場各學校校長、書記認真學習區有關文件精神，學習《武湖農場培訓總支財務規范化檢查實施方案》，開展以"財務規范化檢查"為主題的專題會，明確"財務規范化檢查"活動的目的、意義、內容和要求，提高思想熟識，積極自覺地參與活動。
(二)組織實施階段(4月23日25日)
1、自查自糾。總支核算點及各農場所屬各學校認真對比《關于開展全區中學校財務規范化檢查的通知》要求及個重點問題，全面、客觀地分析現狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。
2、建章建制。農場各學校針對自身管理存在的薄弱環節，進一步修訂和完善現行的規章制度、管理規范、工作程序以及各項管理措施等，使學校管理充分體現人性化、規范化、科學化。
3、督導檢查。農場培訓總支依據有關方案，參照區督導檢查方式，形成自己的督導檢查制度，把握動態、查找問題、發覺典型。
4、重點整改。總支依據督導檢查的果，針對還存在的問題，分析緣由，制定整改方案，完善整改措施，落實整改責任，切實解決實際問題。
5、監督評議。總支聘請培訓行風監督員10名(社區代表、家長代表、同學代表)，形成第三方力氣監督反饋機制。對違規行為必需監督整改到位，情節嚴峻、影響惡劣的嚴格依據有關規定實行責任追究，對有嚴峻違規行為的要依照有關規定進行處分。
6、績效考核。將落實財務規范化管理納入培訓績效目標管理，年底，對各項工作的評估都要合此項工作狀況進行。
(三)分析總階段(4月26日27日)
1、全面總。總支核算點于5月1日前將本單位"財務規范化檢查"活動的開展狀況、閱歷和體會進行全面認真地總和評估，并向培訓局財務審計科交書面總材料。
2、閱歷交流。農場培訓總支組織場內閱歷交流活動，推介先進閱歷，樹立典型。
3、分析總。培訓總支對在"財務規范化檢查"活動中表現突出的優秀的學校進行表彰，并在全場范圍內作閱歷交流。
自查果：
依據區培訓局文件規定，農場各學校按總支核算點要求通過深化自查，各學校財務管理均依據國家有關財經法規來執行，收入、支出全總納入核算點法定帳目統一核算，未侵點、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的"小金庫"。
1、依據上級財務管理的有關政策和法規，農場中學校核算點及各學校都建有嚴格的財務及財產管理制度，并做到了責任到人，落實到位，沒有違規操作的現象。農場10所學校均按規定編制，執行20xx年預算，都嚴格按月編制會計報表。
2、嚴格按財政局、培訓局的有關要求和各學校實際編制了學校收支預算，學校的一些重大收支，事前都召開了校委會，事后都進行了常規公示，假如因工作事特殊狀況的必要面要變更預算，則依據相關審批手續進行變更，沒有擅自修改和變動現象。
3、依照校產管理制度的規定，各單位全部的財產都登記造冊，做到專人管理，因學校必要而購置或使用的，都有教代會或老師代表參與的校委會的審查通過。對于重大資產購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、算表和其他的相關材料。10所學校都能嚴格執行專款專用原則，沒有挪作他用。
4、嚴格執行支出審批制度，全部大額支出都事前召開了校委會，事后進行了常規公示，各學校每年在教代會或是全體老師會上都作了財務報告，并獲得了通過，接受財經審查小組的監督。
5、各學校都嚴格加強預算內、外資金的管理。預算處的收入全額繳入財政專戶，嚴格執行了"一票三證"，"收支兩條線"，全部款項支出，均全部使用省財政部門統一制定的財政收據。沒有呈現公款私存的現象。
6、依據財政集中支付要求，現金管理實行備用金制度，依據現金管理有關規定，農場培訓總支及農場所屬學校均嚴格依據財務制度執行，核算點嚴格監管各校財政資金的支出，沒有以任何形式進行私存私放。
7、農場各中、學校都能做到帳目清楚，手續齊全。各校均無私設"小金庫"和公款私存等違規現象。各項均在銀行開設有學校公用資金帳戶，并做到收支有據，賬目清楚。
8、學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務軌制，無亂之濫用和鋪張鋪張等現象。對于大額款項支出，均有經由經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、算表和其他相關材料。
9、各校對于學校的資產增減，都做了較好的登記，做到出入有據。
10、作為財務核算點，嚴格按規定辦理支付各學校的帳務，能規范辦理各種支付業務和帳務處理，能準時向各學校反饋財務信息。
二、閱歷與做法
積極開展"財務規范化檢查"工作是全面貫徹黨的十七大精神，落實科學發展觀，嚴峻財經紀律，規范財經行為，提高資金使效益的一項重大舉措。農場培訓總支認真依據區培訓局《關于開展全區中學校財務規范化檢查的通知》的相關要求，深化推動財經管理制度化、規范化、精細化，促進培訓事業又好又快進展，辦好人民滿足的'培訓。
1、宣揚發動，統一思想。自黃陂區培訓局分別召開財務規范化檢查的工作會后，農場總支快速召開了班子成員會和全體校長、書記會。深化學習了區培訓局《關于開展全區中學校財務規范化檢查的通知》。總支書記小斌要求大家認真學習有關文件和會議精神，正確熟識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項檢查工作，明確財務規范化工作是深化貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是培訓和疼惜干部的必要。要求大家，對比"自查自糾表"認真開展自查自糾，做到不走過場，不留死角，準時發覺和解決存在的問題。
2、成立專班，明確責任。
成立武湖農場培訓總支財務規范自查自糾專項治理工作領導小組：
組長：
成員：
農場所屬學校按總支方案要求也相應成立財務規范專項治理工作小組，制定工作方案，實行工作責任制。總務室，財會室均按區培訓局文件要求在各校范圍內開展自查自糾，發覺問題準時整改。
3、廣泛宣揚，形成氛圍。通過辦專欄、掛橫幅、廣播、黑板報等措施，在整個校內內，讓全體教職員工都能了解財務規范化檢查的內容，對比自身可以更好地查找問題。通過廣泛地宣揚，全體老師對財務規范化的目的、意義有了全面地熟識，廉潔從教的行為得到增加。與此同時，各學校召開家長會廣泛聽取看法，深化了解學校工作中的不足，積極爭取家長和同學的協作，強化工作的針對性和實效性。
4、對比要求，自查自糾
對比區培訓局工作文件精神及"財務規范化檢查"中的10項內容，積極開展自查自糾活動。
三、問題及整改
通過農場培訓總支專班和所屬學校專班認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發覺違規違紀的現象，但通過清理檢查，進一步加強了我場各學校財務規范化管理，嚴峻了財經紀律，加強了對各學校領導干部的法制培訓，強化了財務監管職能，確保了各項資金收之合法，用之有據，查之有憑，使用更加科學、規范。在自查、自糾活動中，我們也發覺，為了便利各學校報帳，在沒有違背大原則地前提下，對于較小額帳目，我們間或開綠燈，沒有嚴格按規定執行，造成財務管理上的不夠規范、嚴謹。對比本次檢查，我們知曉其中不妥，今日將確定加以改正。
在今后的工作中，我們將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到清理工作不留死角，進一步規范財務管理，完善財務工作。
財務違規問題整改報告 10
20xx年xx月9日，上海市《上海市市級事業單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計暫行辦法》（滬財會[20xx]76號），意味著上海市開始建立完善事業單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計制度。此項制度的實施旨在進一步規范事業單位的財務會計行為，保證財務會計信息的真實、完整，促進事業單位提高預算編制的科學性和準確性。
一、浦東新區開展年報審計工作的總體情況
浦東新區財政局按照市財政局的要求，20xx年啟動了事業單位年報審計工作。20xx年、20xx年為試點階段，20xx年起全面鋪開，對象是浦東新區區級使用財政性資金的事業單位，審計方式由財政部門采用政府購買服務的方式委托符合資質的會計師事務所實施審計。
（一）年報審計的基本情況
20xx年對新區教育及衛生兩個系統內的62戶事業單位開展年報審計試點，審計報告反映60戶單位存在問題，共發現問題戶次207個（相同問題不同單位累計計算）；20xx年進一步擴大范圍，對新區xx個系統內的166戶事業單位實施了年報審計工作，審計報告反映160戶單位不同程度地存在問題，共反映存在問題戶次768個。
（二）審計發現的主要問題
1、資產管理較薄弱。事業單位重資金預算，輕資產管理的現象較普遍，國有資產閑置、浪費、資產流失風險較大。主要表現：房屋建筑物、汽車類等固定資產權屬不清晰，未經批準超標準購置汽車，未經批準出借、出租、處置固定資產，未定期盤點清查固定資產，固定資產賬賬、賬卡、賬實不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關閉、停業導致投資資產無法收回，產生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長期掛賬不處理，應收單位關閉、停業致應收款項無法收回；現金管理存在漏洞，現金收入不及時入庫，個人挪用巨額公款等。
2、會計核算不規范。會計報表未能真實完整地反映單位經濟業務事項。存在會計處理不及時、會計科目使用不準確、會計處理不當等情況。主要表現：資產增減未能及時進行會計處理；單位收支在往來科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規定并人大賬核算；單位發放職工薪酬未通過“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規范核算醫療和藥品收入等。
3、預算執行不嚴肅。預算編制不細化，預算執行有偏差。主要表現：預算收入編制不完整；人員經費、三公經費超預算支出；專項預算執行率低，有偏差；未按規定執行政府采購程序等。
4、決算報表編制不完整。部門決算報表編制與會計賬簿脫離，填列數據與單位財務會計報表數據不一致，部門決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門或條線撥入的專項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。
5、內控制度不健全或不執行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現行管理規定要求不相符，未執行。特別是資產管理、財務會計管理方面。主要表現：資產未能定期盤點、清查；資產購置沒有相應的入庫、驗收程序；記入會計賬簿原始依據不規范（報銷的發票抬頭與單位名稱不符、發票不真實合法、未附明細清單等）；往來款項未及時清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風險。
（三）審計工作取得的成效
一是加大了財政監督力度；二是促進事業單位主動加強財務會計管理的有效手段；三是確保會計信息的準確性和權威性，順利推進部門決算批復制度和部門決算信息公開化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買服務制度、不斷加大對注冊會計師在政府公共管理中的積極作用進行了有益的嘗試。
二、試點中存在的主要問題及成因分析
（一）審計報告質量有待進一步提高
會計師事務所出具的審計報告質量參差不齊，有些報告質量較高，但還有不少審計報告的質量有待提高。
1、對重點問題披露深度不夠。對審計發現的問題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問題浮于表面，報告使用者不能通過審計報告看清問題實質。
2、審計適用的標準和尺度把握不準確。問題性質判斷不夠準確，引用法規條款不準確，導致判斷錯誤。
3、對問題性質把握不統一。各事務所之間，各注冊會計師對問題性質的判斷不統一，同樣的問題在不同事務所及不同的注冊會計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規問題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。
4、審計報告的格式不統一。雖提供有各類審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務所撰寫報告反映的程度不一致。
經分析，產生上述問題的原因有會計師事務所及其注冊會計師本身業務素質、執業態度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。
1、會計師事務所及其注冊會計師執業質量有待提高。一些會計師事務所及其注冊會計師熟悉企業委托的'審計業務要求，但對事業單位執行的會計準則、會計制度、財政管理方面的規定不熟悉；另外有些事務所或注冊會計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進行有效充分溝通，導致在實施審計時出現問題披露不深刻、問題性質判斷不準等方面問題。
2、被審計單位支持配合程度有待進一步提高。一是被審計單位財會人員業務素質參差不齊，有的對事業單位會計準則、事業單位會計制度和相關的財務管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數據不完整或不真實；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問題，未如實向審計人員提供資料或告知相關情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問題信息披露不完整，或判斷不準確。
（二）審計結果的利用率有待進一步提高
開展事業單位年報審計的最終目的是為了規范單位財務會計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發揮作用的關鍵。兩年試點工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問題整改工作，促進審計結果的利用，但是從總體情況來看，審計結果的利用方面還有待提高。
1、從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問題整改而整改的階段，沒有充分發揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門整改態度很好，但沒有實質性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問題進行了整改，對有些難度的、需要進一步調查核實的問題，或涉及其他部門或單位的問題，就擱置起來了，也未從審計發現的問題中發現管理薄弱環節，從建立完善制度的高度去進一步強化管理，預防類似問題的發生。
2、從新區財政局層面看，也僅限關注被審計單位對問題的整改，沒有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問題也反映出財政部門作為職能管理部門存在制度規定缺失或規定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環節。兩年的試點審計，反映了被審計單位在資產管理、預算執行、決算報表填報、會計核算等方面存在較多問題。
另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過程中的應用。
三、對策建議
（一）采取措施，提高審計報告質量
1、抓好選擇與考核，提高中介機構質量。一是注重招標質量，把好初審關。以政府購買服務的形式，制定并細化反映年報審計特點和要求的投標合格條件和評標標準，通過技術指標拉開差距作引導，選擇具有一定規模，業務能力較強，具有市級、區級事業單位年報審計工作經驗的會計師事務所中標，參與新區的年報審計工作。二是強化對事務所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區相關管理制度、文件、審計業務需求等內容加強對事務所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務所的考核管理，提高事務所審計工作質量。
2、優化工作流程，確保溝通暢通。事業單位的年報審計工作是一項系統工程，涉及單位較多，環節較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點：一是要確保財政部門內部各相關處室、單位、相關主管部門、事業單位、會計師事務所等各個參與此項工作的部門單位之間保持良好的溝通聯系，確保年報工作實施前、中、后整個過程中能進行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開展，從而保證審計報告質量。
3、擴展審計內容，為財政重點工作服務。事業單位年報審計應有別于企業年報審計，除了關注財務會計報表外，還應注重單位預算編制、執行、決算，財政管理制度執行等情況，使年報審計為財政重點工作服務，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點工作，每年進行增減變化。比如：增加新《事業單位會計制度》及《行政事業單位內部控制規范（試行）》的執行情況檢查；結合財政信息公開的要求，增加信息公開方面的數據審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數據填報審核工作；結合新的資產管理制度規定，增加制度執行情況檢查；結合國庫單一賬戶推進，增加單位執行情況檢查等。
4、加強宣傳動員，提高思想認識。在事業單位年報審計工作的開展過程中，取得被審計單位及其主管部門的支持配合相當重要。從兩年試點情況來看，審計報告中有些問題沒有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經濟業務事項不愿意提供更詳細的資料線索，導致審計人員審計工作受阻，無法準確判斷問題性質，從而影響了審計報告質量。因此，財政部門要進一步加強宣傳動員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動員，告知被審計單位及其主管部門，達成統一的思想認識，積極配合會計師事務所做好審計工作。
（二）建立機制，促進審計結果的利用
審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實現的關鍵一環，從促進整改、公開、反饋、考核問責等方面人手建立健全機制，促進審計結果利用，最大限度發揮年報審計工作績效。
1、建立整改促進機制。財政監督部門將審計報告收集匯總分析后，下發整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實情況；財政相關業務處室要跟蹤督促整改，并將審計問題作為監督內容強化日常監督。此外，要發揮以點帶面的作用，對共性問題要進行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進行建章立制，實現發現一個、糾正一個、規范一片的效果。
2、建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時將審計結果報送相關部門，以便及時掌握審計情況；通過審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問題及其成因，著力從體制、機制和制度層面反映存在的問題和漏洞。
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