了解會(huì)計(jì)日常工作管理辦法

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了解會(huì)計(jì)日常工作管理辦法

  第一章 總則

了解會(huì)計(jì)日常工作管理辦法

  1.為了加強(qiáng)公司對(duì)會(huì)計(jì)日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  2.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范,包括對(duì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的規(guī)范。

  3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

  第二章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其程序

  1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍:

  (1)原始憑證的核簽。

  (2)記賬憑證的編制。

  (3)會(huì)計(jì)賬簿的登記。

  (4)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析和解釋。

  (5)內(nèi)部審核。

  (6)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。

  (7)其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)。

  2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序:

  (1)根據(jù)合法的原始憑證,填寫記賬憑證。

  (2)根據(jù)合法的記賬憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿。

  (3)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。其中原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的,可以代替記賬憑證。

  第三章 會(huì)計(jì)憑證的處理

  1.會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范:

  原始憑證的合法性:原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核,如有下列情況者,應(yīng)當(dāng)視為不合法:

  (1)填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

  (2)填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符。

  (3)與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。

  2.原始憑證的審核:

  (1)支出憑證的審核。

  ①支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票,但金額較小的可以用收據(jù)代替。

  ②對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章,并記明下列各項(xiàng):

  ●該企業(yè)的名稱、地址。

  ●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)。

  ●單價(jià)及總價(jià)。

  交易日期。

  ③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證,應(yīng)記明下列各項(xiàng):

  ●該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼。

  ●支付款項(xiàng)事由。

  ●實(shí)收金額。

  ●收到日期。

  (2)收入憑證的審核。

  ①各項(xiàng)收入無論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入,均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。

  ②各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售,所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng):

  ●銷售(或出售)日期。

  ●客戶名稱及地址。

  ●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。

  ●單價(jià)及總價(jià)。

  ●企業(yè)的名稱、地址及印章。

  ③收入憑證有下列情況之一者,應(yīng)當(dāng)視為不合法:

  ●收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合。

  ●收入與事實(shí)經(jīng)過不符。

  ●數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

  ●手續(xù)不全。

  ●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。

  3.記賬憑證的合法性:記賬憑證有下列情況者,一般應(yīng)視為不合法的憑證,并予以更正:

  (1)記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。

  (2)未依規(guī)定程序編制。

  (3)記載內(nèi)容與原始憑證不符。

  (4)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明。

  (5)依照規(guī)定,應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章,而未經(jīng)其簽名蓋章;但各單位主管,已在原始憑證上簽章者,記賬憑證上可以不簽章。

  (6)有記載、計(jì)算錯(cuò)誤,而未遵照規(guī)定更正。

  (7)其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。

  第四章 會(huì)計(jì)記賬的處理

  1.企業(yè)在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù),賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額摘要與記賬憑證一致。

  2.賬簿有下列情況者,視為不合法的賬簿,應(yīng)予以更正;如不更正,不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表:

  (1)賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。

  (2)賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符,或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。

  (3)記載、計(jì)算等錯(cuò)誤,不依規(guī)定更正。

  (4)其他與法律不符者。

  3.企業(yè)有下列情況之一時(shí),應(yīng)辦理結(jié)賬:

  (1)會(huì)計(jì)年度終了。

  (2)企業(yè)改組合并。

  (3)企業(yè)解散。

  4.結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄:

  (1)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。

  (2)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄。

  (3)材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。

  5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者,應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正,并于更正處蓋章證明,不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺,而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算者,應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主任會(huì)計(jì)加以更正;若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶的余額者,應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯(cuò)誤,無論寫錯(cuò)一位或數(shù)位,均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用雙紅線劃去,另行書寫正確數(shù)字,并由記賬人員蓋章證明。

  6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時(shí),應(yīng)將空白頁(yè)劃雙紅線注銷;如有誤空一行或兩行,應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷,畫線注銷的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。

  7.各種賬簿的首頁(yè),應(yīng)列啟用單,標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊(cè)次頁(yè)數(shù)、啟用日期,并由負(fù)責(zé)人及主任會(huì)計(jì)蓋章;各種賬簿的末頁(yè),應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表,填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。

  8.各種賬簿賬頁(yè)編號(hào),除訂本式應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)外,活頁(yè)式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁(yè)順序編號(hào),年度終了時(shí)應(yīng)裝訂成冊(cè)。總分類賬及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。

  9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外,在決算期前不得更換賬簿;其可長(zhǎng)期持續(xù)記載者,在決算期后,可不用更換。

  第五章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的處理

  1.會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者,應(yīng)予更正:

  (1)其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符。

  (2)編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤。

  (3)編寫計(jì)算等錯(cuò)誤。

  (4)未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。

  (5)其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。

  2.各種會(huì)計(jì)報(bào)表,均應(yīng)留存底稿。會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人。

  3.會(huì)計(jì)報(bào)表的方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解,會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致,以便裝訂。

  第六章 附則

  1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  2.本辦法自頒布之日起施行。

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