部門自評報告

部門自評報告

　　我們眼下的社會，我們使用報告的情況越來越多，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編精心整理的部門自評報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　一、項目預(yù)算中存在的問題

　　1.項目預(yù)算編制中出現(xiàn)的問題

　　“一上”的預(yù)算憑空編制。雖然項目預(yù)算的編制是根據(jù)模板中的三級明細(xì)科目匯編的，做到了由粗放式到細(xì)致化的轉(zhuǎn)變，但在我國科研單位的管理體制處于計劃管理下，其考慮最多的是如何完成科研任務(wù)而不是將科研任務(wù)與預(yù)算相結(jié)合，這就造成課題負(fù)責(zé)人在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)申報時不依據(jù)課題的實際情況，只是根據(jù)模板項目一一編制，對項目支出缺乏考察與深入研究，可行性分析缺乏深度，既降低了預(yù)算的可靠性，又增加了項目支出預(yù)算執(zhí)行操作的難度。

　　“一下”預(yù)算控制數(shù)的難以確定。由于“一下”預(yù)算的主要目的是由財政部下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù)，在這個過程中，由于財政部門不能夠完全了解預(yù)算的內(nèi)容所以很難給定一個合適的控制數(shù)，并且目前這個控制數(shù)僅僅是根據(jù)“一上”預(yù)算的總數(shù)往下削砍一定比例得來的。這就勢必會造成預(yù)算申報時的多報、虛報。

　　2.預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題

　　年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)滯后。因項目預(yù)算是以會計年度為預(yù)算期的，而一般情況下，年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)下達(dá)較晚，這就在一定程度上阻礙了項目的執(zhí)行進(jìn)度。在“二上二下”過程中，不斷會有新的預(yù)算調(diào)整和項目預(yù)算加入，最終預(yù)算的下達(dá)通常要到下半年甚至更晚，對于續(xù)作項目往往是上半年執(zhí)行上一年度的節(jié)余資金，但對新上的項目由于資金不到位無法及時開展工作，雖然可以先通過借款取得一部分資金，但其主要工作仍然集中到預(yù)算下達(dá)后，這樣就影響了預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。

　　預(yù)算管理與技術(shù)管理的結(jié)合還不夠緊密。目前，項目管理由科研管理和財務(wù)管理兩部分構(gòu)成，其具體工作分別由兩個部門負(fù)責(zé)。這兩個部門各司其職促進(jìn)了專業(yè)化管理，但彼此缺少有效的溝通機(jī)制。財務(wù)人員不了解項目實際的具體內(nèi)容和進(jìn)度，而科研管理人員不了解預(yù)算執(zhí)行情況，因而不能夠及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行與項目進(jìn)度之間不匹配的問題。

　　項目承擔(dān)單位超能力承擔(dān)項目等也是影響預(yù)算執(zhí)行的重要因素。一方面，單位為取得預(yù)算收入而申報過多的項目，使得其工作有些應(yīng)接不暇。另一方面，在項目申報時沒有認(rèn)真考慮和調(diào)查項目的可行性和工作難度，往往是先申請下來再考慮具體的工作內(nèi)容，尤其是期限較長，較為復(fù)雜的項目很有可能超出本部門單位的承擔(dān)能力[1]。

　　3.預(yù)算控制和績效考核問題

　　第一，缺乏有效的技術(shù)手段和控制機(jī)制。目前的項目預(yù)算，在預(yù)算控制的即時性及與決算統(tǒng)一融合等方面有著明顯不足。尤其是對內(nèi)容多，角度新、資金使用時間長的項目進(jìn)行評價時，評價指標(biāo)如何設(shè)置，如何保證各項定量定性指標(biāo)科學(xué)合理等問題，在實際預(yù)算運(yùn)行中幾乎空白，需要在實踐中不斷探索完善。

　　第二，目前績效評價只針對單個項目或某一部門，不能反映項目之間、部門之間的績效差異，因此無法對項目的投入產(chǎn)出效益進(jìn)行評價，也不能很好地橫向比較項目的優(yōu)略，造成項目選擇的限制。

　　第三，項目從投入到產(chǎn)出，再到效益發(fā)揮，需要一個較長的過程，評價時點如果選擇在項目完成后，則項目效益遠(yuǎn)未充分體現(xiàn)；如果選擇在項目效益充分發(fā)揮后，則時間跨度過長，即使評價結(jié)果相對客觀，也無法做到及時調(diào)整預(yù)算。

　　二、完善經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的對策

　　1.構(gòu)建績效預(yù)算管理的框架體系[2]

　　績效預(yù)算管理是指利用預(yù)算績效信息設(shè)定統(tǒng)一的績效目標(biāo)進(jìn)行資源配置與優(yōu)先順序的安排，以幫助管理者維持或改變既定目標(biāo)計劃、并報告其結(jié)果與目標(biāo)符合程度的過程。其核心是將績效水平與具體的預(yù)算數(shù)額聯(lián)系起來。績效預(yù)算管理框架體系包括項目績效計劃、年度績效報告、績效評價和反饋績效評價結(jié)果。

　　項目績效計劃。項目績效計劃通常在編制項目預(yù)算和項目任務(wù)書時根據(jù)項目的戰(zhàn)略目標(biāo)確立，包括以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)、實現(xiàn)績效目標(biāo)需要開展詳細(xì)的活動和需要動用的資源、衡量績效目標(biāo)的具體指標(biāo)以及按照正常條件能夠打到的績效標(biāo)準(zhǔn)等。

　　年度績效報告。為跟蹤部門年度績效計劃的進(jìn)展情況，一般要求部門管理者定期或者不定期地提交績效報告。績效報告通過實際績效和計劃績效的比較，描述績效目標(biāo)的完成進(jìn)度。績效報告的主要用途包括：有利于部門管理者發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，及時提出改正措施，并據(jù)以調(diào)整資源分配；有利于部門管理者向公眾證明本部門履行職能的有關(guān)情況。

　　績效評價。績效評價是對部門完成績效情況進(jìn)行評價。雖然績效報告一般會對部門績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況做出判斷，但是，由于績效報告由部門自己提供，是對項目績效的自評，很難保證評價結(jié)果的客觀公正性。為了更好地對部門績效進(jìn)行評價，很多國家開始采用公民取向的績效觀，即績效報告要向社會公眾公布，由公眾進(jìn)行評價。

　　反饋績效評價結(jié)果。績效評價結(jié)果的反饋能幫助相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，從而不斷完善和加強(qiáng)其預(yù)算管理體系。績效評價結(jié)果產(chǎn)生的作用不同：對于部門管理者，績效評價結(jié)果有利于其了解公眾的偏好以及自身的不足，據(jù)以加強(qiáng)管理、提高管理效率；對于預(yù)算分配部門，績效評價結(jié)果是調(diào)整以后年度預(yù)算分配的重要依據(jù)。

　　2.使績效預(yù)算體系和ARP系統(tǒng)相融合

　　績效預(yù)算是預(yù)算管理的一種行之有效的方法，兼顧經(jīng)濟(jì)性和效益性。ARP預(yù)算管理系統(tǒng)是一整套為預(yù)算管理而建立的預(yù)算管理服務(wù)信息技術(shù)平臺，通過登錄網(wǎng)站即可錄入和查詢信息。因此將兩者有機(jī)的結(jié)合不僅能夠達(dá)到上述績效預(yù)算管理的目的，而且還能夠起到完善ARP預(yù)算管理系統(tǒng)、優(yōu)化預(yù)算管理的作用。

　　融合流程圖

　　首先，中科院ARP系統(tǒng)中的預(yù)算分析表中僅僅包含了預(yù)算的完成情況而沒有項目的完成情況，因此，為使兩者結(jié)合從而對項目績效做出全面、客觀的評價，需要加入包含項目績效和預(yù)算績效的部門自評而形成的績效報告。其次，ARP系統(tǒng)當(dāng)中的預(yù)算錄入只是對預(yù)算金額的錄入，而沒有項目計劃總體目標(biāo)和階段性目標(biāo)的錄入。因而會造成績效評估內(nèi)容的缺失，因此除預(yù)算錄入原本包含的三個二級科目外，還應(yīng)加入項目計劃的錄入。這樣才能為后面進(jìn)行的績效評估提供依據(jù)，為最終績效報告的生成做準(zhǔn)備。

　　績效報告的形成。這里的績效報告其實就是部門的自評報告。對于實施范圍內(nèi)的跨年度項目，在每個預(yù)算年度結(jié)束后兩個月內(nèi)，項目實施部門對績效階段性目標(biāo)完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價，自評結(jié)束后將自評報告報業(yè)務(wù)主管部門和財務(wù)部門；在該項目完成后兩個月內(nèi)，項目實施部門對績效總目標(biāo)完成情況和資金使用情況進(jìn)行績效評價，自評結(jié)束后仍將自評報告報上述部門。對實施范圍內(nèi)的非跨年度項目，在預(yù)算項目完成后兩個月內(nèi)，項目實施部門對項目支出的績效和預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行自評，自評結(jié)束后將自評報告報業(yè)務(wù)主管部門和財務(wù)部門。

　　項目預(yù)期績效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)。預(yù)期績效總目標(biāo)反映項目實施后所要解決的問題、達(dá)到的目的、產(chǎn)生的效果等。根據(jù)項目管理實施文件要求、上級和區(qū)政府工作考核標(biāo)準(zhǔn)、部門制定中長期規(guī)劃、部門年度工作計劃、申請項目資金時提出的預(yù)期績效目標(biāo)等方面綜合分析后填寫。

　　項目績效目標(biāo)完成情況分析。第一，對于項目完成情況的分析。首先，考察項目的經(jīng)濟(jì)性：主要體現(xiàn)在項目以最低成本達(dá)到目標(biāo)，即是否節(jié)約了資金。其次，考量項目的效率性：主要反映項目的實施能否按照預(yù)定目標(biāo)快速、高效組織實施并完成，主要從實施質(zhì)量與進(jìn)度方面來反映。最后，評估項目的有效性：主要是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果，反映項目實施是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。除了上述三方面還可從其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、政治效益、社會效益等方面進(jìn)行考慮。第二，對預(yù)算完成情況的分析。預(yù)算完成情況可用預(yù)算完成率來評估，具體情況如下表：

　　第三，自評結(jié)論，出現(xiàn)的問題及建議。主要從項目完成情況和預(yù)算完成情況兩個來說明本項目的績效目標(biāo)完成情況。對其中完成情況不理想的項目進(jìn)行重點考察，更新計劃目標(biāo)或節(jié)制預(yù)算。

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