財務分析報告的模板（精選10篇）
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，越來越多人會去使用報告，其在寫作上有一定的技巧。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編精心整理的財務分析報告的模板，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務分析報告 1
我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農工作，提高經營管理水平，努力增收節(jié)支，提高經營效益，現(xiàn)就我縣農村信用社上半年財務活動情況分析如下：
一、各項存款
截止x月末全縣信用社各項存款為xx萬元，較上年同期增加xxxx萬元，增長xxx%，較年初增加xx萬元，增長xxx%，其中活期存款xxxx萬元，占存款總額的xx%，較上年同期增加xxx萬元，比上年同期增長xxx%，定期存款xxx萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xxxx%，財務分析報告模板。
二、各項貸款
截止x月末全縣信用社各項貸款xx萬元，較年初增加xx萬元，增xx%，較上年同期增加xx萬元，增長xx%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別占貸款總額的.xx貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長xx%，農業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例xx%。
三、財務收支情況
表內總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xx%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xxx%（農戶貸款x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xx%，農村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應收利息x元，較上年同期減少xx萬元，遞減xxx%），其他貸款利息收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xx%）。二是金融機構往來利息收入xx萬元，較上年同期減少xx元，遞減xx%，其中存入農業(yè)銀行利息收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xx，存入人行利息xx萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xx%。
表內總支出xx萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xx%，其中一是利息支出xx萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xx%；二是金融機構往來利息支出x萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xx%；三是營業(yè)費用xx元，較上年同期減少x萬元，遞減xxx%；四是其他營業(yè)支出xx萬元，較上年增加xx萬元，增長xx%（其中固定資產折舊xx萬元，呆帳準備金xx萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減xxx%；六是營業(yè)外支出xx萬元，較上年同期增加xx萬元，增長xx%。
四、盈虧情況
通過以上分析看出，我社上半年虧損xxx元，較上年同期增加xxx萬元。
五、下半年財務工作計劃
1、進一步推行農戶小額貸款，深入扎實開展“五個一”信貸支農工作和“黨員農貸快車”的活動。
2、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。
3、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
4、加強財務管理工作，以“增收節(jié)支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導，為完成全年任務達下堅實基礎
財務分析報告 2
一年來，xx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“干”字，各項業(yè)務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：
一、業(yè)務狀況
1、資產及其構成。各項資產余額xx萬元，其中存放央行xx萬元，占資產總額的xx%；存放同業(yè)及聯(lián)行xx萬元，占資產總額的xx%；拆放同業(yè)xx萬元，占資產總額的xx%；各項貸款xx萬元，占資產總額的xx%；長期投資xx萬元，占資產總額的xx%；其他非生息資產xx萬元，占資產總額的xx%。
2、負債及其構成。xx各項負債余額為xx萬元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項xx萬元，占負債總額的xx%；同業(yè)拆出xx萬元，總負債總額的xx%；各項存款余額為xx萬元，占負債總額的'xx%；其他非生息負債余額為xx萬元，占負債總額的2%。
3、所有者權益及其構成。
所有者權益為xx萬元，其中歷年虧損達xx萬元，本年盈余xx萬元。
4、本期損益狀況。
（1）各項收入及其構成。本期實現(xiàn)收入xx萬元，同比增收xx萬元，增幅xx%。其中，利息收入xx萬元，占總收入的xx%，同比增收xx萬元，增幅xx%；金融機構往來收入xx萬元，占總收入的xx%，同比增收xx萬元，增幅xx%；其他收入xx萬元，同比減收xx萬元，減幅xx%。
（2）各項支出及其構成。本期支出xx萬元，同比增支xx萬元，增幅為xx%。其中，利息支出xx萬＊＜支出總額擔xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；金融機構往來支出xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；手續(xù)費支出xx萬元，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業(yè)費用xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；其他營業(yè)支出xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業(yè)稅金及附加xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業(yè)外支出xx萬元，同比增支xx萬元。
（3）利潤狀況。本期收支軋差盈余xx萬元，同比增盈xx萬元。
二、本期財務執(zhí)行特點
1、存貸規(guī)模均衡擴張，業(yè)務發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌蟾妗敦攧辗治鰣蟾婺０濉贰Ｖ贡酒谀黜椯J款累放xx萬元，累收xx萬元，凈投放xx萬元，余額為xx萬元，占年度計劃的xx%，比年初增長xx%；各項存款比年初凈增xx萬元，余額為xx萬元，占年度計劃的xx%，比年初增長xx%，存貸比例自年初始一直保持在xx%。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出2003年xx工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發(fā)展，各項業(yè)務均衡發(fā)展，均衡擴張，為后期業(yè)務發(fā)展打下了夯實的基礎。
2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優(yōu)化。今年來，一是xx下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了xx個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收xx萬元。
3、增收節(jié)支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實干。從內控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規(guī)范辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂范，從績效考核兌現(xiàn)，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。
4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執(zhí)行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應付利息備付率一直保持在xx%的水平上。
三、本期財務存在的不足
1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀
2、代辦收入微不足道。xx目前xx開辦的代辦業(yè)務以及開辦的電子匯兌等業(yè)務，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務手續(xù)費的收入?yún)s了了無際。
四、建議
1、積極抓好中間業(yè)務，向中間業(yè)務要效益。既要抓好中間業(yè)務的存量沉淀工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據(jù)代辦業(yè)務收費標準收取中間業(yè)務手續(xù)費，拓展收入渠道。
2、嚴格執(zhí)行內控制度，強化監(jiān)督機制。保障外延與內涵同步發(fā)展。
3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監(jiān)督工作。
財務分析報告 3
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析:
一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。
影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。
主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。
影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。
期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:
①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。
目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的`根本所在。
②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
(二)各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。
其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。
其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。
銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。
出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:
1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。
說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:
⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。
(不良應收款占28%，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。
其中:
⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區(qū)域產品銷售成本對總成本的影響:
① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。
②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。
② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
財務分析報告 4
一、基本經營情況
20xx年10月份酒店完成客房銷售收入59.9萬元，完成月度目標任務64萬元的93.6%;完成餐飲銷售收入37.1萬元，完成月度目標任務39萬元的95.1%;計提租賃收入15萬元。合計完成銷售收入112萬元。
1-10月銷售任務完成情況表
本月任務數(shù)實際完成完成比例年度任務數(shù)實際完成數(shù)完成比例
客房收入64.0 59.9 93.59% 592 540.1 91.23%
餐飲收入39.0 37.1 95.13% 237 212.7 89.75%
租賃收入15.8 15.0 94.94% 158 179 113.29%
預算外收入15.1
合計118.8 112.0 94.28% 987 946.9 95.93%
10月份客房經營成本0.94萬元，餐飲經營成本19.25萬元，稅金6.1萬元，經營費用96.1萬元，財務手續(xù)費0.46萬元，收多開發(fā)票稅金和處理廢舊等營業(yè)外收入0.26萬元，不含裝修攤銷的經營利潤3萬元。與上月相比增加盈利11.8萬元。主要是因為收入增加了3.4萬元(其中客房增加7.1萬元，餐飲增加8.2萬元，減少KTV免租2萬元，減少月餅收入9.9萬元)。成本減少了3萬元(其中客房成本減少0.1萬元，餐飲成本增加4.1萬元，減少了月餅成本7萬元)，費用減少了6.2萬元(詳細分析見費用月度對比表)，以上因素綜合起來減少了虧損11.8萬元。與去年10月份相比減少盈利15.2萬元。主要是因為收入增加了4.3萬元(其中客房減少20.1萬元，租賃減少12.7萬元，餐飲增加37.1萬元。)成本增加了18.2萬元(其中餐飲增加19.3萬元，客房減少1.1萬元。)，不含裝修攤銷的費用增加1.8萬元(詳細分析見費用月度對比表)，以上因素綜合起來減少盈利15.2萬元。
二、客房收入情況分析
客房收入與上月相比，比較明顯的特點是各種類型的客戶收入都有上升，詳見圖表：
與上月份含早客房收入比較表
房量入住率房價收入
10月自來散客260.5 5.8 240.85 62742
協(xié)議散客478.5 10.66 223.17 106788
會議客戶1146 25.53 145.89 167192
團隊客戶1311.5 29.22 134.78 176768
中介客戶194.5 4.33 226.01 43958
其他客戶337.5 7.52 126.24 42605
小計3728.5 83.06 160.94 600053
9月自來散客266.50 6.18 221.49 59028.00
協(xié)議散客465.50 10.80 201.47 93782.00
會議客戶1061.50 24.62 144.38 153260.00
團隊客戶1057.00 24.52 131.52 139020.00
中介客戶62.50 1.45 210.69 13168.00
其他客戶414.00 9.60 137.19 56798.00
小計3327.00 77.17 154.81 515056.00
差額自來散客-6.00 -0.38 19.36 3714.00
協(xié)議散客13.00 -0.14 21.70 13006.00
會議客戶84.50 0.91 1.51 13932.00
團隊客戶254.50 4.70 3.26 37748.00
中介客戶132.00 2.88 15.32 30790.00
其他客戶-76.50 -2.08 -10.95 -14193.00
小計401.50 5.89 6.13 84997.00
其中散客房減少6間，但是收入增長3714元，明顯是受房價提升影響，本月散客房價提升了19.36元。協(xié)議散客房增加13間，房價提升21.7元，收入增加13006元。由此可見黃金周對收入的拉動還是有很大影響的。本月收入最大亮點是中介增幅較大，開房量增加132間，增幅211%，收入增長30790元。會議、團隊的開房量分別增長84.5間和254.5間，增幅分別是8%、24%，收入分別增加13932元和37748元。本月客房收入與上月相比共增加了84997元。
與去年10月份相比較，客房收入減少了18.1萬元。最明顯的特征是去年同期糖酒會在長沙召開，散客的'開房率和房價都比今年要高很多。可見地區(qū)開展的大型活動對酒店收入的拉動有很大影響。
三、餐飲收支情況分析
餐飲收入與上月相比增加8萬元，其中自營出品餐費增加6.1萬元，增幅38%，是本月餐飲經營突出的亮點。自營出品實現(xiàn)毛利106768元，毛利率為48%。與上月自營出品毛利率41%相比，增加了7個百分點，效益有較大的提高。煙酒收入增加3520元，煙酒收入增幅為14.5%，煙酒成本增幅58.4%。本月煙酒實際毛利6530元，毛利率23.5%。早餐收入增加8800元，毛利32436.10元，毛利率66.27%。增幅21.9%，主要是會團客人增加較多。餐飲成本與上月相比增加3.2萬元。主要是隨著收入增加而增加的成本，成本增幅小于收入的增幅，說明本月成本控制水平比以前有所提高。
餐飲部本月費用列支21萬元，與上月相比基本持平。主要是為天元會議自助餐購置了碗碟增加了一些費用，但以后還能用上。
餐飲部本月虧損4.2萬元(含租金分攤和中央空調費用分攤)，比上月虧損8萬元減虧3.8萬元，是餐飲自營以來經營效益最好的一個月。
四、費用與上月比較分析
10月份酒店產生經營成本20.2萬元，與上月成本23.2萬元相比，客房成本減少0.1萬元，餐飲成本增加4.1萬元，減少了月餅成本7萬元，綜合起來成本減少3萬元;產生經營費用(不含裝修攤銷)82.6萬元，與上月經營費用88.8萬元相比減少6.2萬元。
10月份酒店在人力資源方面的開支為23.6萬元，其中工資20.5萬元，社保0.6萬元，員工餐費1.9萬元，宿舍0.5萬元，工會費0.1萬元。與9月份人力成本24.8萬元相比較減少1.2萬元。除了減少中秋福利費1.2萬元外，其他人力成本基本持平，說明酒店人員結構處于穩(wěn)定狀態(tài)。可見在目前情況下，人力成本每月要達到24萬元左右才能維持酒店正常運轉。
本月固定費用與上月相比幾乎無差別。固定費用在不增加設備設施投入的情況下，一般不會產生大的變動。此項費用不受日常經營活動的影響，只有投資活動才會使固定費用產生變化。
10月份酒店變動費用列支24.1萬元，與上月變動費用29.2萬元相比減少5.1萬元。主要是能耗降低了2萬元，電腦款4500元未付，辦公費降低了6000元，修車費、費、檢測費、行政收費和外事費都比上月減少。本月在客房入住率上升的情況下，變動成本降低了5.1萬元，說明本月成本控制還是比較成功的。
總的來看，本月和上月相比，在收入增加的情況下，成本費用均減少，說明本月的各項經營工作很有成效，經營形勢在向好的方面發(fā)展。這里有客觀有利條件使得成本減低，但更主要的是人的主觀能動性發(fā)揮出來了，反映在促進收入方面有很大進步。
五、費用與去年同期比較分析
10月份酒店產生經營成本20.2萬元，與去年同期成本2萬元相比，增加了餐飲成本19.3萬元，客房成本減少1.07萬元，綜合增加18.23萬元;產生經營費用(不含裝修攤銷)82.6萬元，與去年同期經營費用80.8萬元相比增加1.8萬元。
本月人力費用開支23.6萬元，去年同期開支人力費用18.2萬元，同比增加5.4萬元。其中工資方面餐飲部增加76582元，客房前臺增加5770元，營銷部增加4739元，其他部門增加2009元，這說明本年的員工待遇方面總體上比去年有所提高。
本月固定費用列支48.3萬元，去年同期固定費用列支33.2萬元，同比增加15.1萬元。與去年相比增加了裝修攤銷，加大了酒店經營壓力。
本月酒店變動費用列支24.1萬元，與去年同期變動費用29.3萬元相比減少5.2萬元。主要是客人早餐、招待費、糖酒會返傭、電話費等幾項費用的減少引起變動費用總體減少。
本月不含裝修攤銷的費用總額為82.6萬元，其中餐飲部費用20.9萬元，客房部分費用為61.7萬元。本月客房收入為60萬元，收入與費用基本持平。而去年同期費用總額為80.8萬元，客房收入為80萬元，收入與費用也是基本持平。可見客房部分的經營難度要高于餐飲部分。特別是兩期都未攤銷裝修投入，如果計算該攤銷額，則客房收入很難保本。雖然現(xiàn)在沒有以現(xiàn)金交租之時，可以保證現(xiàn)金流暢通，但是不能不看到經營中所存在的危險，攤銷是已經投入的本錢，在經營期間是必須要收回來的，必須在成本中考慮到攤銷對利潤的沖減----不是賺錢，而是收回本錢。一旦需要繳納租金的話，在回款較快的情況下，以目前收支兩抵的形勢，繼續(xù)維持運轉還是可以的，但是裝修投入就很難收回了。
財務分析報告 5
xx年，我公司積極吸收國內外的先進經營理念，堅持使用創(chuàng)新模式，以鞏固現(xiàn)有市場，大力開拓新市場為中心，深化管理體制改革，調整銷售模式，進一步完善了企業(yè)的經營機制。全年實現(xiàn)銷售收入總額xxx萬人民幣，同比增長xx%以上，為企業(yè)的進一步發(fā)展夯實了基礎
一、企業(yè)的經營現(xiàn)狀
xx年，產品銷售總額達xxx萬元，比去年增加xx萬元，費用成本消耗為xx萬元，與去年基本持平，全面實現(xiàn)利潤收入xxx萬元，同比增長xx%。
目前，公司工作以銷售為主，爭取在下一年，在同類產品中占有xx%的市場份額。
二、企業(yè)的財務狀況分析
根據(jù)企業(yè)的各項財物報表數(shù)據(jù)，計算出具體財務指標如下。
(1)財務收益情況。
1)凈資產收益率為xx%。
2)總資產收益率為xx%。
3)營業(yè)銷售利潤率為xx%。
4)成本費用利潤率為xx%。
(2)資本運營情況。
1)總資產周轉率為x×即xx天。
2)流動資產周轉率為x×即xx天。
3)庫存貨物周轉率為x×即xx天。
4)應收賬款周轉率為x×即xx天。
(3)債務清償能力情況。
1)資產負債比率為xx%。
2)清償利息倍數(shù)為xx倍。
3)速動比率為xxxx%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷售增長率為xx%。
2)資本積累率為xx%。
3)三年內銷售平均增長率為xx%。
4)三年內資本平均增長率為xx%。
5)技術投入比率為xx%。
(5)應用杜邦分析法，對數(shù)據(jù)指標進行分析，得出如下結論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經營業(yè)績良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產比例過大，延緩了資產的周轉速度，經營風險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉緩慢，庫存成本上升;應收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務清償能力較強，相應的債務風險很低，財務安全性較高。
4)經營規(guī)模正在逐步增長，勢頭良好。
三、存在的問題及解決建議
盡管公司現(xiàn)在的'經營效益良好，但是也存在一些問題。
(1)資產結構不合理，加大了企業(yè)的經營風險。應采取有效措施，提高固定資產的利用率，從而降低經營杠桿系數(shù)，降低企業(yè)所面臨的潛在經營風險。
(2)庫存貨物量過大，造成庫存貨物周轉緩慢，增加了庫存成本。應加強倉儲管理，制定有效的預算制度，嚴格控制貨物的入庫量，節(jié)約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進一步擴大與發(fā)展。應適當調整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實力，增強舉債能力，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問題也不容忽視。今后，企業(yè)要進一步發(fā)展，必須增加新技術，研發(fā)新產品，實現(xiàn)多種經營，優(yōu)化內部控制與管理。
財務分析報告 6
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團財務分析報告的特點
財務分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：
一是投資類集團公司由集團總部、產業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。
二是由于投資類集團公司下面的產業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。
三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。
二、財務分析報告的準備工作
（一）注重財務分析體系的建立
一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯(lián)系；
二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動；
三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的`開展工作，集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；
四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務重點也不同；
五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務信息的互通；
六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。
（二）財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
三、財務分析報告要點
鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：
（一）總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規(guī)模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現(xiàn)金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。
（二）分項部分
1/主要財務指標的行業(yè)對標分析。
指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2/同行業(yè)企業(yè)對比分析。
選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業(yè)績的影響。
3/投融資情況分析。
融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述：
一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；
二是項目及固定資產投資；
三是對外發(fā)放委托貸款情況；
四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調劑資金情況。
4/集團控股公司分板塊進行分析。
投資類集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
5/集團參股企業(yè)情況分析。
參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關原因。
（三）提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應該注意以下事項：
（一）緊密結合公司戰(zhàn)略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。
（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
財務分析報告 7
為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據(jù)于總會計師在2013年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
一、基本情況
1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產經營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。
二、經濟效益情況
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業(yè)務收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經營、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項。
四、資產負債構成及變動情況
（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的`改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務分析報告 8
一、總況（合并報表）
（一）截至XX年末，公司資產總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元；
（二）XX年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元。
（三）XX年集團上繳國家各項稅金共計萬元。
（四）XX年上繳院國科控股利潤萬元。
（五）主要財務指標情況：
1、資產負債率%；
2、流動比率%；
3、總資產報酬率%；
4、凈資產收益率%；
5、國有資產保值增值率%
6、其他比率%。
（六）合并數(shù)據(jù)說明
1、XX年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與XX年度相比，增加（減少）了XXXX_公司、XXXX_公司戶。增加（減少）原因是：
2、由于會計政策的XXXXXX方面發(fā)生了變化，由原來的XXXXXXXX變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：
二、公司經營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，XX年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。
（一）公司本部經營情況
1、收入情況（大幅增長、減少、持平）
XX年度公司本部主營業(yè)務收入萬元，完成預算指標%，同比增長（減少）%。
1）XX年公司本部仍然以業(yè)務（產品、項目）為主，共取得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加（減少）萬元。增加（減少）的.主要原因是
2）XX年度公司本部第二大收入為產品（項目），取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是
3）XX年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加（減少）萬元；增加（減少）的主要原因是
2、成本情況
XX年度公司本部主營業(yè)務成本萬元，同比增長%，與收入增長率相比高（低）個百分點。成本增加（減少）的主要原因是（多因素分析法進行分析）
3、管理費用情況
XX年度公司本部管理費用支出萬元，比XX年增加（減少）萬元。主要原因是（多因素分析法進行分析）
4、財務費用情況
XX年財務費用萬元，比XX年度增加（減少）萬元，主要原因是
5、投資收益情況
1）XX年度公司投資收益萬元，主要構成情況為：
2）XX年度實際收到上交利潤情況
財務分析報告 9
一、總體評述
（一）總體財務績效水平根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
（二）公司分項績效水平項目公司評價
二、財務報表分析
（一）資產負債表
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的。比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。流動負債的.下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起
營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
（二）利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1、利潤分析
（1）利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%。
（2）利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2、收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增
公司財務分析報告
長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
3、成本費用分析
（1）成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%。
（2）成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。
4、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額
比上年同期減少利潤xx萬元。本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。
5、經營成果總體評價
（1）產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，（2）收益質量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
（3）利潤協(xié)調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
（三）現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經營活動產生的現(xiàn)金流入量
投資活動產生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經營活動產生的現(xiàn)金流出量
投資活動產生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1、現(xiàn)金流量結構分析
（1）現(xiàn)金流入結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。
（2）現(xiàn)金流出結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。
2、現(xiàn)金流動性分析
（1）現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
（2）全部資產現(xiàn)金回收率全部資產現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
財務分析報告 10
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷售收入 1萬元，不含稅收入萬元，不含稅銷售本錢xxx萬元，毛利率，與上年同期削減。各類費用支出計xxx萬元與上年同期xxx萬元相比略有削減。上繳各類稅費萬元，比上年削減xxx萬元。
2、局經費收支狀況：今年經費收入xxx萬元，年支出xxx萬元。與上年同期萬元相比增加xxx萬元。
二、局(公司)合并費用構造分析：
全年局(公司)費用共計支出萬元，比上年同期萬元增加xxx萬元。其中：
1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的，比上年同期增加xxx萬元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬元，其中福利費轉入工資總額萬元，下鄉(xiāng)交通費轉入工資總額萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加xxx萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加萬元。
2、可變費用支出：生產經營費用、正常辦公經費、市場治理費用、利息支出等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的。比上年同期萬元削減xxx萬元。主要緣由是：差旅費福利費轉入工資總額xxx萬元，款待費比上年削減xxx萬元，運費、裝卸費比上年同期削減萬元。 比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加萬元;利息支出比上年同期增加萬元，稅金比上年增加xxx萬元。 租賃費、市場治理費用支出根本與上年持平。
總之，上半年費用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴格遵守財務治理制度和稅收法規(guī)，仔細履行職責，組織會計核算 財務科的主要職責是做好財務核算，進展會計監(jiān)視。財務科全體人員始終嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，仔細履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金規(guī)劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的準時性、精確性。
2、協(xié)作審計檢查，完善內部治理制度; 為進一步標準本單位的財務工作、提高會計信息的質量，財務科比擬全面的制定了財務治理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部掌握制度、車輛治理制度、預算治理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間準時性、數(shù)據(jù)精確性、報表格式標準化、完整性等方面做了比擬系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和治理者進展財務分析供應了牢靠、有用的信息。平常財務部通過開展定期或不定期的溝通會，解決前期工作中消失的問題，布置后期的主要工作，逐步標準各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按肯定的財務規(guī)章、程序有效地運行和掌握。年中縣審計局對本單位內部財務掌握狀況進展了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建立及內控治理執(zhí)行狀況做了充分確定，得到了全都好評。
3、費用支出實行預算治理，提高資金利用率： 年初，依據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數(shù)。在預算執(zhí)行過程中，嚴格掌握費用。財務科每月度考核預算執(zhí)行狀況，幫助各責任單位負責人加強預算治理，要求下屬各單位仔細執(zhí)行全年費用預算治理制度，明確下屬單位內勤、領導把好審核第一關。嚴格執(zhí)行財務制度，標準財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監(jiān)視，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經濟效益把關。
4、加強專業(yè)理論學習，提高團隊分散力 財務科參與了省市兩批財務人員培訓與閱歷溝通會，聽取了會計師事務所對內部掌握和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務學問，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的溝通、合作與團結。同時隨著財政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素養(yǎng)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除仔細參與縣財政局組織的會計人員連續(xù)教育培訓外，還抽出業(yè)余時間學習相關專業(yè)學問。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務相關人員都能準時學習，準時適應，同時還與兄弟單位會計人員常常溝通，取人之長，補己之短。
四、存在的主要問題及今后工作目標
財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)視部門，“當好家、理好財，更好地效勞企業(yè)”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強治理、標準經濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，治理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有許多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、進一步加強財務分析： 財務分析工作雖然已綻開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析力量，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細的財務數(shù)據(jù)，并結合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和治理供應有力的財務信息支持;準時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析力量，做到較全面地反映肯定時期的財務狀況。明年將努力做到如下分析： 對資產構造變動的分析：以資產負責表為主，對資產負債的分析、流淌性和變現(xiàn)力量的分析、長短期負債和歸還力量的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本構造的.是否正常、盈利力量和資產治理水平、是否存在潛在的財務風險進展評價。 對損益狀況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進展分析，對收入、本錢、費用、稅金的配比進展分析，評價其經營活動的績效和經營構造，反映主營業(yè)務與其他業(yè)務對利潤的影響。 對本錢、費用支出的分析：以對本錢、費用支出預算執(zhí)行狀況進展分析為主，實際支出與預算異動的緣由分析，本錢、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
2、加強費用費用治理 降低費用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門對掌握費用支出工作存在錯誤熟悉，不能正確處理費用與效益的關系，錯誤地認為工作的業(yè)績表達在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個別單位費用預算治理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用治理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的治理、掌握力度，嚴格按有關治理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強對白條子的治理。 近年來，在本單位領導的關懷支持下，本單位歷史以來任憑以白條子報銷的陋俗有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的治理，爭取毀滅白條子。
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