財務審計報告

時間：2023-10-24 09:30:17 審計報告我要投稿

（優）財務審計報告范文

　　在不斷進步的時代，報告使用的頻率越來越高，寫報告的時候要注意內容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編整理的財務審計報告范文，歡迎閱讀與收藏。

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　　20xx年第三季度財務管理情況審計報告（征求意見）院領導：

　　我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查。現將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。

　　3、部分賬務處理錯誤：

　　（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

　�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

　�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

　�。�5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產；

　�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務處理：

　　（1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

　　（2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　　（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待沖基金？

　�。�4）9月份1110#繳7-9月營業稅17941.59元，列醫療業

　　務支出？8月份75#購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　　（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求處理。

　　（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據此記賬。

　�。ㄈ┳≡禾�、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

　�。ㄋ模┙洺Ｐ缘淖龊酶鲘徫回熑沃萍皟炔靠刂浦贫鹊谋O督檢查。

　�。ㄎ澹┲匾曍攧疹A算管理，維護財務預算的嚴肅性。

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