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部門預(yù)算執(zhí)行審計報告
預(yù)算執(zhí)行工作是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支任務(wù)的關(guān)鍵步驟，也是整個預(yù)算管理工作的中心環(huán)節(jié)。下面公文站小編為大家?guī)淼氖遣块T預(yù)算執(zhí)行審計報告范文，歡迎大家參考!
部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(一)
教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20XX年11月至2014年3月，審計署對教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬國家漢語國際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、全國學(xué)生資助管理中心、國際交流協(xié)會、中國石油大學(xué)(北京)，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
教育部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和106個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)教育部20XX年度部門財政撥款預(yù)算支出為10 700 552.92萬元(含政府性基金預(yù)算，下同)，教育部決算(草案)反映的當(dāng)年財政撥款支出9 903 227.59萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為797 325.33萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計教育部本級及所屬單位20XX年度財政撥款支出共計1 759 160.59萬元，占部門財政撥款支出總額的16.44%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額45 385.84萬元，均為當(dāng)年問題金額;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28 346.33萬元。上述問題對教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，教育部本級和本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的'主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，所屬中央電化教育館(以下簡稱電教館)未經(jīng)充分可行性論證，申報項目預(yù)算3020萬元，至年底實(shí)際支出8.6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3011.4萬元;1個項目申報預(yù)算440萬元，項目完成實(shí)際支出XX.75萬元，多申報426.25萬元。
2.20XX年，部本級和所屬國家漢語國際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、中國傳媒大學(xué)、北京科技大學(xué)、國際交流協(xié)會等4家單位擴(kuò)大范圍列支與項目無關(guān)支出，涉及金額共計23 817.02萬元。
3.20XX年，所屬清華大學(xué)、北京師范大學(xué)、北京交通大學(xué)等6家單位采取以撥作支等方式多計列支出共計8366.30萬元。
4.20XX年，所屬國際交流協(xié)會通過編制虛假會議費(fèi)決算表套取財政資金46.80萬元，其中用于其他會議等19.06萬元、轉(zhuǎn)為協(xié)會事業(yè)收入27.74萬元。
5.20XX年，所屬中國石油大學(xué)(北京)和國際交流協(xié)會的3個團(tuán)組未辦理出國審批手續(xù)，團(tuán)組人員持因私護(hù)照出國。
6.20XX年，部本級有15個會議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額111.54萬元，其中2個會議在五星級酒店召開，涉及金額31.81萬元;4個三類會議未納入計劃;2個會議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn);1個會議向辦會單位轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)10萬元。
7.20XX年，部本級未編報政府采購預(yù)算采購電腦等辦公設(shè)備389.22萬元;電教館等3個單位未經(jīng)公開招標(biāo)采購3861.59萬元;北京林業(yè)大學(xué)自行采購應(yīng)執(zhí)行集中采購的計算機(jī)等315.36萬元;北京化工大學(xué)未報經(jīng)財政部批準(zhǔn)采購進(jìn)口設(shè)備5030.36萬元。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.至20XX年底，部本級歷年財政資金滾存利息6490萬元未上繳國庫。
2.至20XX年底，所屬全國學(xué)生資助管理中心少計財政結(jié)轉(zhuǎn)資金XX5.57萬元;中國石油大學(xué)(北京)將應(yīng)確認(rèn)為結(jié)余的21 730.76萬元在往來賬核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)充分可行性論證申報預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格申報項目預(yù)算;對多報項目預(yù)算問題，要求退還原資金渠道;對擴(kuò)大開支范圍列支項目經(jīng)費(fèi)問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對虛列支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對套取財政撥款問題，要求退還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案);對出國(境)團(tuán)組違規(guī)問題，要求追究相關(guān)單位及人員責(zé)任;對轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)及部分會議不規(guī)范問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，退回轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用;對政府采購不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定;對應(yīng)繳未繳非稅收入問題，要求及時繳入國庫并調(diào)整賬目;對少計財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算(草案)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:教育部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按財政部批復(fù)的支出用途使用財政資金，嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，進(jìn)一步提高資金使用效率。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，教育部正在組織進(jìn)行整改，向辦會單位轉(zhuǎn)嫁的會議費(fèi)正在辦理退還手續(xù);對部屬各高等學(xué)校和直屬單位政府采購部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)，制發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購工作的通知;資助中心對少計財政結(jié)轉(zhuǎn)資金問題已進(jìn)行調(diào)賬處理;交流協(xié)會已將套取的財政撥款歸還原資金渠道;中國石油大學(xué)(北京)已著手清理往來款項。具體整改結(jié)果由教育部向社會公告。
部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(二)
發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20XX年11月至20XX年3月，審計署對發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點(diǎn)審計了委本級和所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院等16個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和19個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)發(fā)展改革委20XX年度部門財政撥款支出為1XX XX4.79萬元(含政府性基金預(yù)算，下同)，發(fā)展改革委決算(草案)反映的當(dāng)年財政撥款支出92 740.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 384.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計發(fā)展改革委本級及所屬單位20XX年度財政撥款支出共計93 599.49萬元，占部門財政撥款支出總額的83.48%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9775.38萬元，其中20XX年9356.72萬元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3992.61萬元。上述問題對發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計的所屬單位20XX年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的`主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，所屬中國交通運(yùn)輸協(xié)會下屬培訓(xùn)中心收支未納入部門預(yù)算編報范圍。
2.20XX年，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院本級、經(jīng)濟(jì)研究所等6家單位多列報人員24名多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
3.20XX年，所屬國家節(jié)能中心和中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會項目經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出163.09萬元，未履行備案手續(xù);國防動員研究發(fā)展中心和藥品價格評審中心將日常公用經(jīng)費(fèi)68.93萬元、33.66萬元，自行調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi);國家節(jié)能中心、國際合作中心等3家單位取得的事業(yè)收入超預(yù)算3585.63萬元。
4.20XX年，所屬城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心(以下簡稱小城鎮(zhèn)中心)在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬元，造成決算(草案)少計收支。
5.至20XX年底，委本級撥付宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、國際合作中心等XX家所屬單位的委托課題費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，已全部列支出，但實(shí)際結(jié)存XX32.89萬元，其中20XX年10XX.23萬元。
6.20XX年11月，所屬國防動員研究發(fā)展中心支付課題經(jīng)費(fèi)45萬元，并全部列支出，但至20XX年底，實(shí)際結(jié)存36.33萬元。
7.20XX年，所屬國防動員研究發(fā)展中心使用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金16.7萬元，向職工發(fā)放移動電話通信費(fèi)等;能源研究所下屬《中國能源》雜志社、投資研究所下屬《中國投資》雜志社和產(chǎn)業(yè)研究所使用虛假票據(jù)等分別套取現(xiàn)金55.71萬元、16.11萬元和3.65萬元，用于發(fā)放工資、勞務(wù)費(fèi)等。
8.20XX年，委本級接受24家單位資助33人次出國(境)費(fèi)用共計157.03萬元;4個出國(境)團(tuán)組存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長境外停留時間、超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)6.XX萬元、違規(guī)拆分報批等問題;還有43個團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報告。
9.至20XX年底，委本級和所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車21輛;至20XX年2月底，委本級尚未完成核定的9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務(wù)用車未核銷固定資產(chǎn)。
10.20XX年，所屬市場與價格研究所、經(jīng)濟(jì)研究所等3家單位非財政撥款的因公出國(境)費(fèi)和公車運(yùn)維費(fèi)超預(yù)算支出40.54萬元，均未履行備案手續(xù)。
11.20XX年，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)93.XX萬元。
XX.20XX年，委本級1個國際會議超標(biāo)準(zhǔn)支出會議費(fèi)163.9萬元;5個會議向地方發(fā)展改革部門和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用52.02萬元;7個國際會議違規(guī)列支管理費(fèi)4.XX萬元;所屬中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會1個會議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.20XX年至20XX年，所屬價格認(rèn)證中心以辦培訓(xùn)班的形式，違規(guī)開展價格評估專業(yè)人員資格認(rèn)證，收取培訓(xùn)費(fèi)183.52萬元，其中20XX年XX8.16萬元。
2.20XX年，所屬中國設(shè)備管理協(xié)會自定項目，收取制冷空調(diào)維修資質(zhì)認(rèn)證評審費(fèi)和煤礦設(shè)備維修資質(zhì)認(rèn)證評審費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)53萬元。
3.所屬中國交通運(yùn)輸協(xié)會將部分考試項目委托與協(xié)會負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的單位實(shí)施，20XX年收取考務(wù)費(fèi)等741.9萬元，且未納入?yún)f(xié)會預(yù)決算。
4.所屬對外開放咨詢中心違規(guī)改變廈門綜合服務(wù)樓建設(shè)項目的土地使用用途，與企業(yè)合作建設(shè)酒店式公寓，20XX年該中心將上述相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，收取費(fèi)用211.86萬元。
5.20XX年7月，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，同意所屬北京國宏物業(yè)管理有限公司轉(zhuǎn)讓下屬公司部分股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格XX15萬元。
6.20XX年，所屬小城鎮(zhèn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以自有資金570萬元在張家口市購買酒店式商品房8套。
7.2002至2004年，所屬價格監(jiān)測中心使用自有資金17.49萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，中國開發(fā)區(qū)協(xié)會使用自有資金74.9萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)均登記在個人名下，未記入單位固定資產(chǎn)。
8.20XX年，委本級少計固定資產(chǎn)693.94萬元;所屬中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會、投資研究所和中國設(shè)備管理協(xié)會少計對外投資231萬元。
9.截至20XX年底，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院下屬經(jīng)濟(jì)研究所等9個基層預(yù)算單位尚未申請開設(shè)財政零余額賬戶;該院20XX年3月未報財政部備案開立定期存款賬戶，轉(zhuǎn)入資金5000萬元，存款本息已于20XX年1月歸還至單位基本賬戶。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編報不完整、多申請人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、超預(yù)算收支未履行備案手續(xù)、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準(zhǔn)確編報部門預(yù)算，嚴(yán)格履行備案手續(xù)、調(diào)整會計賬目和決算(草案);對調(diào)劑使用預(yù)算資金和決算支出不實(shí)問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整會計賬目和決算(草案);對以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金問題，要求取得真實(shí)憑證，調(diào)整會計賬目，并依法繳納稅款;對因公出國(境)方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對超編配備公務(wù)用車、公務(wù)用車清理不到位問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加快資產(chǎn)核銷工作，加強(qiáng)公務(wù)用車管理;對超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待和會議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定糾正處理;對違規(guī)收費(fèi)問題，要求清理收費(fèi)行為，取消自定收費(fèi)項目;對項目建設(shè)和處置不合規(guī)問題，要求盡快清理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對資產(chǎn)購置不合規(guī)問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦報批手續(xù)和妥善解決房屋產(chǎn)權(quán)問題，調(diào)整會計賬目和決算(草案);對少記資產(chǎn)、對外投資問題，要求調(diào)整會計賬目和決算(草案);對銀行賬戶管理不規(guī)范問題，要求按規(guī)定設(shè)立財政零余額賬戶。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報和管理工作，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范對外投資等經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)會計核算基礎(chǔ)工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進(jìn)行整改。對43個團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報告問題，已有37個團(tuán)組補(bǔ)交了出訪報告;對中國設(shè)備協(xié)會違規(guī)收費(fèi)問題，已研究明確取消收費(fèi)項目，對少計對外投資30萬元問題，已進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整;產(chǎn)業(yè)研究所對以虛假票據(jù)報銷問題，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅批評，調(diào)整了會計賬目，依法補(bǔ)繳了個人所得稅;對違規(guī)開設(shè)定期存款賬戶的問題，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院已糾正。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會公告。
附表:1.發(fā)展改革委20XX年度財政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2.發(fā)展改革委20XX年度重點(diǎn)審計單位財政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
部門預(yù)算執(zhí)行審計報告(三)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20XX年11月至20XX年3月，審計署對外交部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬外交學(xué)院等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
外交部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和267個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20XX年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財務(wù)管理和會計核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照執(zhí)行，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，部本級及所屬外交學(xué)院有6個項目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。
2.20XX年，部本級和所屬外交學(xué)院在項目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬元。
3.20XX年，部本級自行設(shè)立獎項，為部內(nèi)單位發(fā)放獎金71.30萬元。
4.20XX年，部本級和所屬外交學(xué)院部分項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額5215.67萬元。
(1)部本級未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬元;
(2)1個項目未執(zhí)行政府集中采購程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的.3家單位作為邀請招標(biāo)對象，涉及金額191.61萬元;
(3)7個項目50萬元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬元;
(4)1個項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;
(5)1個項目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬元;
(6)所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報的政府采購預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個項目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。
5.20XX年，部本級10個三類會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)20.08萬元;XX個會議未在定點(diǎn)飯店召開;36個會議人數(shù)、會期超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);5個三類以上會議未納入會議計劃。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.20XX年，部本級在2個項目未取得發(fā)票情況下報銷資料費(fèi)39.70萬元。
2.至20XX年2月，所屬外交學(xué)院于2012年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項目仍未按規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算。
3.20XX年，所屬外交學(xué)院XX.2萬元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對項目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財政資金閑置問題，要求加強(qiáng)項目管理，科學(xué)合理地編制項目預(yù)算;對擴(kuò)大支出范圍列支問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金;對自行設(shè)立獎項為部內(nèi)單位發(fā)放獎金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)獎勵辦法;對部分項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)管理;對部分會議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);對支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)報銷管理;對未按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算問題，要求盡快辦理;對結(jié)余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議:外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購和會議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時采取措施整改。對所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，外交學(xué)院已對有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評，并將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會公告。
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