內控論文開題報告

內控論文開題報告

　　在現實生活中，越來越多人會去使用報告，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編收集整理的內控論文開題報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

內控論文開題報告1

　　20xx年1月10日選題淺談會計電算化對會計實踐的影響系財經系專業年級學生姓名學生學號本選題的意義及目前研究狀況：

　　1.研究目的和意義：

　　隨著計算機技術的迅猛發展,我國的會計電算化已跨入有組織、有計劃的推廣普及發展階段。會計信息系統的長足發展,對會計實踐產生了巨大影響,同時也出現許多問題。就會計電算化系統的應用對會計實踐的影響和需要注意的幾個問題進行探討。使會計電算化向更深層次發展有重要意義。

　　2.目前該選題研究現狀（文獻綜述）

　　會計電算化軟件正在趨向于網絡化，未來的電算化會計將向著廣域網的方向發展，信息傳輸范圍大大增加，使會計數據的異地共享成為可能。會計電算網絡化將從原來企業內部的會計信息共享，上、下級單位之間的財務信息的傳遞轉變到與外部相關機構的信息共享、與全世界進行信息交流。網絡會計環境是一個集供應商、生產商、經銷商、用戶和銀行等機構為一體的網絡體系。電算化會計就是要充分利用計算機及網絡技術，從不同的來源和渠道收集企業經營活動中的會計數據、會計資料，按照經濟法規和會計制度的要求予以存儲、加工，并生成會計信息，向企業內外部各方面傳遞，以幫助信息使用者改進經營管理，加強財務決策和有效控制經濟活動。在網絡時代，電算化會計在實現其基本目標的基礎上將順應電子商務的發展。會計電算化還將以在線報告的形勢發展，在線報告的出現改變了傳統的財務報告順序結構，它的各個組成部分之間建立了超鏈接，人們可以借助相關鏈接主動而迅速地搜尋所需信息，企業還可根據不同用戶的要求提供更加個性化的財務報告。在線報告實現了會計信息的實時追蹤，便于財務報告的需求者及時掌握相關企業的第一手資料，為本企業的理性決策提供了方便，實現了企業的在線管理，并利于會計信息系統的`社會監督和政府監督。

　　研究內容（內容、結構框架以及要突破的難點）：

　　一、會計電算化對會計實踐的影響

　　（一）會計電算化改變了會計核算的環境。

　　（二）會計電算化要求會計人員知識發展更加全面。

　　（三）會計電算化系統改變了會計憑證的形式。

　　（四）會計電算化提高了會計信息處理的速度和準確性。

　　（五）會計電算化更加重視會計信息分析。

　　（六）會計電算化改革會計數據的修改技術與內部控制制度。

　　（七）會計電算化系統的建立提高了控制舞弊、犯罪的難度。

　　二、會計電算化發展中需注意的問題

　　（一）重視會計電算化理論研究。

　　（二）增強會計電算化信息系統的安全性、保密性。

　　（三）做好電算化會計檔案管理工作。

　　難點：會計電算化對會計實踐有哪些新的要求，電算化軟件需要怎樣加強內部控制。

　　研究方法、手段：

　　本課題采用文獻研究和案例分析方法進行研究。通過文獻研究，提出會計電算化的發展趨勢及內部控制；通過案例分析，提出了完善會計電算化內部控制的完善計劃。所獲得資料來自于校閱覽室各期刊報紙、院圖書館、網上數據庫和社會、企業以及校園調研。

　　研究計劃：20xx年12月15日前，完成選題；20xx年12月15日---20xx年1月15日，完成開題報告一式二份；

　　20xx年3月15日前完成初稿，用電子郵件發到教師郵箱；

　　20xx年4月15日前完成第二稿，用電子郵件發到教師郵箱；

　　20xx年4月30日前完成定稿，交打印稿和電子稿，并將各種資料按要求裝訂成冊。

　　參考文獻：

　　[1]王霞.略論會計電算化崗位的職責和權限.民營科技,20xx，3

　　[2]胡敏.試論會計電算化系統環境下的內部控制.,20xx，112

　　[3]宋云雁.會計電算化的內部控制,20xx，11X

　　[4]李長山.淺議會計電算化存在的問題與對策.集團經濟研究,20xx,11X

　　[5]何日勝.論會計電算化的局限性及其發展趨勢.,20xx,8指導教師意見：

內控論文開題報告2

　　近幾年，隨著國有商業銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行(3.51,0.12,3.54%)、工商銀行(3.99,0.22,5.84%)先后成功上市，工、農、中、建四大國有商業銀行在加強內部管理、完善內控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰，四大國有商業銀行在建立更加有效的內部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關部門應予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。

　　一、目前國有商業銀行內控制度的現狀

　　（一）建立了統一的法人制度。按照《中華人民共和國商業銀行法》的要求，我國四大國有商業銀行先后實行了統一的法人制度。各國有商業銀行總行依法擁有法人財產權，并對全行經營的安全性、效益性負責，各分行的事權范圍和經營權限由總行法人授權界定，分行只能在總行的授權范圍內依法經營。

　　（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權，明確了各級機構貸款審批權限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。

　　（三）建立了統一的計劃財務和會計管理制度。為了完善財務制度、規范財務行為、強化財務約束與系統調控職能、提高經營效益，各國有商業銀行先后建立了統一的計劃財務制度；為了保證各行統一的管理體制、更好地發揮會計核算的監督職能作用、提高綜合經營管理水平，各國有商業銀行先后建立了統一的會計管理制度。

　　（四）建立了初步的稽核監督體制。各國有商業銀行初步建立了由總行垂直領導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監督體制，基本形成了由總行稽核監督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監督體系。

　　二、內控中存在的幾個突出問題

　　（一）內控意識不夠強。目前各個國有商業銀行的部分分支機構均在不同程度上存在著內控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業銀行的管理者還是制度的具體執行者均側重經營效益、偏輕內控制度，沒有真正意識到內控制度作用的重要性和必要性。

　　（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業銀行經過多年的努力，各種內控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內部職工經濟案件仍然時有發生，反映出內控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

　　（三）貸款“三查”制度在執行上有待進一步加強。各國有商業銀行為保證信貸質量均設立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執行，貸前調查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業提供的貸款申請報告和報表改作貸前調查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質上還是行長一言堂。

　　（四）財務、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業銀行相繼建立了比較規范的財務、會計核算體系，但通過近幾年的審計發現，部分分支機構均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現為：少計收入、多計支出；違規設立“小金庫”；不按會計制度規定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產質量反映失真等。

　　（五）內部稽核的控制作用不能充分發揮。各國有商業銀行的內部稽核部門大都在各級分支機構內部設立，盡管部分國有商業銀行在省級分行設立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的'聯系，致使檢查結果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內部稽核的控制作用不能充分發揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。

　　三、加強、完善內控制度的幾點建議

　　第一、加強內控意識、完善法人治理結構。加強內控意識特別是領導者的內控意識已經成為當務之急，領導者對內控制度的態度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領導者更應該認真研究、分析內控組織架構，強化全體員工的內控意識。當前國有商業銀行向股份制轉化已是大勢所趨，因此轉制后要建立起股東代表大會、董事會、監視會等對經營者進行監督、約束的機構，以達到控制風險的目的。

　　第二、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業銀行應建立統一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應統一借款企業信用等級的評定內容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產保全機制，并應將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權限、業務規程發放貸款，充分發揮不同崗位、不同部門之間的相互監督、制約作用，保證國有信貸資產的保值增值和安全完整。

　　第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應不定期整體離崗，由各專業部門抽調具有營業單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監管崗位業務人員必須立即與監管人員辦理交接手續，強制離崗。由于營業單位無法預知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術處理”，這樣就能保證監管結果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內部職工經濟犯罪。

　　第四、強化內部稽核部門的獨立性，主要負責人應異地交流。稽核監督是銀行內部控制中的重要環節，但是目前國有商業銀行內部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發揮，因此應該盡快建立稽核工作垂直領導機制。總行的稽核部門應直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構的負責人應定期異地交流，這樣就規避了稽核機構與被檢查部門的經濟利益關系，增強了稽核機構的獨立性。

　　下面看看這個啟示：

　　一位猶太大富豪走進一家銀行。“請問先生，您有什么事情需要我們效勞嗎？”貸款部營業員一邊小心地詢問，一邊打量著來人的穿著：名貴的西服、高檔的皮鞋、昂貴的手表，還有鑲寶石的領帶夾子……“我想借點錢。”“完全可以，你想借多少呢？”“1美元。”“只借1美元？”貸款部的營業員驚愕得張大了嘴巴。

　　貸款部營業員的心頭立刻高速運轉起來，這人穿戴如此闊氣，為什么只借1美元？他是在試探我們的工作質量和服務效率吧？便裝出高興的樣子說：“當然，只要有擔保，無論借多少，我們都可以照辦。”“好吧。”猶太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、債券等放在柜臺上：“這些做擔保可以嗎？”

　　營業員清點了一下，“先生，總共50萬美元，做擔保足夠了，不過先生，你真的只借1美元嗎？”“是的，我只需要1美元，有問題嗎？”“好吧，請辦理手續，年息為6%，只要您付6%的利息，且在一年后歸還貸款，我們就把這些作保的股票和證券還給你……”

　　猶太富豪走后，一直在一邊旁觀的銀行經理怎么也弄不明白，一個擁有50萬美元的人，怎么會跑到銀行來借1美元呢？

　　他追了上去：“先生，對不起，能問你一個問題嗎？”“當然可以。”“我是這家銀行的經理，我實在弄不懂，你擁有50萬美元的家當，為什么只借1美元呢？”“好吧！我不妨把實情告訴你。我來這里辦一件事，隨身攜帶這些票券很不方便，便問過幾家金庫，要租他們的保險箱，但租金都很昂貴。所以我就到貴行將這些東西以擔保的形式寄存了，由你們替我保管，況且利息很便宜，存一年才不過6美分……”

　　經理如夢方醒，但他也十分欽佩這位先生，他的做法實在太高明了。

　　啟示：

　　猶太商人只采用了“橫向思維”和“反向思維”的方法，就取得了常人意料不到的效果。一個成功的管理者的思維方式不應僅僅是順時針的。