稅率應用題及答案

時間：2024-12-07 16:09:28 澤彪試題我要投稿

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稅率應用題及答案

　　在日常學習、工作生活中，我們很多時候都不得不用到練習題，學習需要做題，是因為這樣一方面可以了解你對知識點的掌握，熟練掌握知識點！同時做題還可以鞏固你對知識點的運用！那么問題來了，一份好的習題是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的稅率應用題及答案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　稅率應用題及答案 1

　　【利率】

　　利息=本金×利率×時間

　　稅后利息=利息-利息的應納稅額

　　國債和教育儲蓄的利息不納稅。

　　計算存入銀行的錢多少利息，可以用“本金×利率×時間”這一計算利息的公式。

　　例1、笑笑有300元錢存入銀行。整存整取一年，如果年利率按2.25% 計算，到期時可得利息多少元？

　　仿練:小紅的爸爸將2000元錢存入銀行，存兩年期整存整取，如果利息按4.68%計算，到期時可得利息多少元？

　　計算利息稅可以直接應用公式：利息稅=本金×利率×時間×利息稅，計算稅后利息可以利用公式：稅后利息=本金×利率×時間-利息的應納稅額或稅后利息=本金×利率×時間×（1-利息稅率）

　　例2、小明2010年1月1日把積攢的2000元錢存入銀行，整存整取一年，準備到期后把稅后利息捐贈給“希望工程”，支援貧困地區的失學兒童，如果年利率按2.25%計算，到期時，小明可以捐贈給“希望工程”多少元錢？

　　仿練：2010年1月爸爸將1000元存入銀行，定期一年，年利率是2.25%，到期時銀行扣回5%的利息稅，一年到期后，爸爸可以取回本金和稅后利息共多少元？

　　利息與稅收問題屬于百分數應用題，實質上就是百分數在實際生活中的應用。

　　知識重點：利息＝本金×利率×時間

　　利率＝利息÷時間÷本金×100％

　　稅款＝應納稅所得額×稅率

　　稅率＝稅款÷應納稅所得額×100％

　　【應用題】

　　例1、(1)一年定期的存款，月利率是0.18％，存入100元，一年到期到期后的稅后利息是多少元？

　　（2）存300元的活期儲蓄，月利率是0.16％，3個月后一共可以取回多少元？

　　例2、銀行一年期儲蓄的年利率為2.25％，小王今年取出一年到期的本金和利息時，繳納了利息稅4.5元，則小王一年前存入銀行的本金為多少元？

　　例3、國家規定個人出版圖書獲得的稿費的納稅計算辦法是（1）稿費不高于800元不納稅；（2）稿費高于800元又不高于4000元的.應繳超過800元那一部分的14％的稅；（3）稿費高于4000元的應繳全部稿費的11％的稅。

　　若張老師獲得一筆稿費3500元，應繳稅多少元？若陳老師獲得一筆稿費并繳納稅款420元，求陳老師的這筆稿費有多少元？若李老師獲得一筆稿費，繳納稅款550元，他的稿費是多少元？

　　【思維突破】

　　已知利息、本金、時間，求利率，可以根據利息的計算公式，利用乘法各部分間的關系進行推導，得出利率=利息×本金×時間，也可以把利率用x表示，以利息的公式為“等量關系”，列方程解答。

　　原題：2010年1月王老師把3000元人民幣存入銀行，存定期5年，到期時可以獲得540元的利息，求年利率。

　　變一變：2010年1月小麗的媽媽把5000元錢存入銀行，定期2年，到期時獲得279元的利息，求年利率。

　　稅率應用題及答案 2

　　【考點·單選題】(2016年)根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是( )。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.出租閑置房屋取得的所得

　　D.國債利息所得

　　『正確答案』A

　　『答案解析』工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

　　【考點·單選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是( )。

　　A.崗位津貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.工齡補貼

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼；(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3)托兒補助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　【考題·多選題】(2013年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于工資薪金的有( )。

　　A.年終獎金

　　B.勞動分紅

　　C.季度獎金

　　D.加班工資

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以ABCD都選。

　　【考題·不定項選擇題】(2015年)王某就職于境內甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』季度獎金要并入領取當月的工資中一并計算個人所得稅。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關于年終獎應納稅額計算正確的是( )元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的'收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的計算。應繳納個人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　【考點·多選題】(2015年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法當中，正確的有( )。

　　A.連載算一次

　　B.連載并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　【考題·單選題】(2014年)根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發表取得的所得。

　　【考題·不定項選擇題】(2013年)中國公民葉某任職國內甲企業，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為( )。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅相關規定。根據規定個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

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