(通用)財務情況說明書范文13篇
無論是在學校還是在社會中，許多人都有過寫說明書的經歷，對說明書都不陌生吧，那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的說明書呢？以下是小編收集整理的(通用)財務情況說明書范文，歡迎大家分享。
財務情況說明書 1
1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
2、管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業務收支實行會計監督，監督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。
4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業務學習，不斷提高財會人員的業務技能。
7、按時完成領導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
（1）完成公司的月、季、年綜合報表；
（2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
（3）組織完成年終決算；
（4）協助部長進行財務管理制度及核算流程優化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協調、檢查、指導會計核算工作；
（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；
（6）按要求匯總、提供各類有關財務數據；
（7）協助部長進行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；
（8）指導正確歸集和記錄公司費用；
（9）負責對成本核算進行指導、審核；
（10）負責總賬會計憑證編制及審核；
（11）負責對會計人員的工作進行監督指導，會計人員崗位教育；
（12）組織其它各類財務報表的.編制及分析；
（13）復制、打印有關文件資料；
（14）完成領導交辦的其它事項。
一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
二、管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。
四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業務學習，不斷提高財會人員的業務技能。
六、做好領導交辦的其它工作。
財務情況說明書 2
xxxx有限責任公司是國有企業，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行xx市xx支行。企業法人代表xxx。
一、企業生產經營情況說明：
本公司有兩個基本生產車間;一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工xx箱，B產品完工xx箱。銷售A產品xxx箱，B產品xxx箱，全年累計實現實現利潤總額xxx.xx萬元。
二、利潤分配及資金變動情況
我公司xxxx年度實現營業收入xxx.xx萬元，營業成本xxx.xx萬元，營業稅金及附加為 x.xx萬元，銷售費用為xx.x萬元，管理費用xx.x萬元，財務費用x.x 萬元，資產減值損失為 xx.x萬元，公允價值變動損溢為x萬元，投資收益為x.xx萬元，營業利潤總額 xxx.xx元，營業外收入為x.x萬元，營業外支出為x.xx萬元,繳納所得稅xx.xx萬元后凈利潤為xx.x萬元 本公司期初的實收資本為xxx萬元，其中國家資本xxx萬元，D公司法人資本金xx萬元;期末增加資本金xx萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積x.x萬元,分配給投資者利潤xx.x萬元，年末未分配利潤xx.x萬元，xxxx年末所有者權益為xxx.x萬元。
三、反映企業經營情況的重要財務指標
1、資產負債率指標
期初總資產為xxx.xx萬元，總負債為xxx.xx萬元，資產負債率為xx %;期末企業總資產為xxx.x萬元，總負債為xxx.x萬元，資產負債率為xx%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業長期償債能力有所下降，但企業利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。
2、流動比率指標
期初企業流動資產xxx.xx萬元，流動負債xx.xx萬元，流動比率為x.x，期末流動資產xxx.x 萬元，流動負債xxx萬元，流動比率為 x.x 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業持有的閑置現金數額較大，從而影響企業資金的`有效利用，降低了企業的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業營業收入為xxx.xx萬元，應收帳款平均余額 xx.xx萬元，周轉率為xx.x次。本企業應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業銷貨成本xxx.x萬元，平均存貨xxx.x萬元，存貨周轉率x.x次。我企業的存貨周轉率不是很高，與行業水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。
5、營業利潤率
我廠該年度利潤總額為xxx.x萬元，營業收入為xxx.xx萬元，營業收入利潤率是xx %。該指標越高，反映企業銷售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為xx.x萬元，資本金平均額為xxx.x萬元，資本金利潤率為xx %，資本金利潤率越高，表明企業權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務狀況發生重大影響的事項說明
固定資產增加對財務狀況發生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是xx.xx萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款xxx萬元對財務狀況發生的影響。xxxx年xx月xx日，我廠向建行城南分行借入五年期借款xxx萬元，利率x%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加x萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業創造經濟效益。
本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本xxxx元/箱，B產品單位成本為xxxx元/箱，本期完工產品A產品單位成本為xxxx元/箱，B產品完工產品單位成本為xxxx元/箱，比期初A產品單位成本上升了xxx元/箱，上升xx.x%，B產品單位成本上升了xxx 元/箱，上升xx.x %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業發展腳步.
財務情況說明書 3
一、企業生產經營的基本情況
(一)企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業的公司，現有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總人數的（）%;技術人員（）人。占公司總人數的（）%。
公司企業法人營業執照注冊號： 公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬元 公司法定代表人： 公司經營范圍： 公司主營業務：
( 年 月 日)，公司經（）科學技術委員會認定為軟件企業，并取得了頒發的軟件企業認定證書，證書編號：（）。
(二)本年度生產經營情況
1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量
2、經營環境變化對企業生產銷售(經營)的影響
3、營業范圍的調整情況
4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況
(三)對企業業務有影響的知識產權的有關情況 (四)開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況
(五)經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等
二、利潤實現、分配及企業虧損情況(經濟效益分析)
1、本年主營業務收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%。
2、本年主營業務成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務成本占主營業務收入的（）%。
3、本年主營業務稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的（）%。
4、本年產品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，主營業務費用占主營業務收入的（）%。
5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，管理費用占主營業務收入的（）%。
6、本年財務費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，財務費用占主營業務收入的（）%。
7、本年營業利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）
%，營業利潤占主營業務收入的（）%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)
(一) 主營業務收入變動情況
1、主營業務收入同比增減額
2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等
(二)成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業務收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長期投資損失的'金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營業外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配情況
1、本年實現利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。
2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。
3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優先股股利（）萬元。
5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬元。
(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。
(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉情況
(一)各項資產所占比重
1、各項資產所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況
(二)不良資產情況
1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率
(三)負債情況
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業償還債務的能力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因
(五)現金增減和周轉情況
1、本年經營活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）
%;本年投資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%;本年籌資活動現金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。
2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）
%;
3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動資產周轉率為（）;固定資產周轉率為（）;總資產周轉率為（）。
4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為（）;凈利潤增長率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動情況
1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會計政策的變動。
2、會計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業經營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。
2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。
財務情況說明書 4
一、企業概況
本企業屬于服務性企業，成立于xxxx年。是以綠化施工為主的公司，主營業務收入占企業總收入的比重為xxx%。公司現有資產總額已達xx萬元，其中包括流動資產xx.xx萬元，占總資產的比例為xx%;固定資產x.xx萬元，占資產總額的比例為xx%。負債總額達x萬元，資產負債率為xx.x%，其中流動負債x萬元，占負債總額的xxx%，所有者權益xx萬元，占企業資產總額的xx.x%。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xxx%。
2、本年管理費用xx.xx萬元，比去年同比增長x.xx萬元，增長率xx.x%，管理費用占主營業務收入的'xx%。
3、本年主營業務稅金及附加x.xx萬元，比去年同比增長x.xx萬元，增長率xxx.x%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的x.xx%。
4、本年營業利潤x.x萬元，比去年同比增長x.x萬元;營業利潤占主營業務收入的xx.xx%。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額x.x萬元，凈利潤x.x萬元。
2、全年上交所得稅x.x萬元。
3、本年職工工資總額x.x萬元，職工人數x人，職工全年平均收入x.x萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為xx%;流動資產周轉率為xxx%;固定資產周轉率為xxx%;總資產周轉率為xxx%。
2、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為xxx%。
五、總結說明
公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款;同時職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務情況說明書 5
20xx年，受市場大環境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發展的機遇，在集團領導的正確領導和統籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經濟指標。
一、企業基本情況
我司屬市政施工企業，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業承包一級、橋梁工程專業承包一級、公路路面工程專業承包二級、環保工程專業承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業承包二級、隧道工程專業承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。
二、生產經營情況
1、20xx年公司共完成營業收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實現利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現了國有資本的保值增值。
三、企業經濟效益分析
1、20xx年我司共實現營業利潤752萬元，營業利潤率0.77%。其中主營業務利潤3178萬元，主營業務利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營業成本為92290萬元，其中主營業務成本91821萬元、營業稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的'情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產報酬率0.98%，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經營活動產生的現金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動產生的現金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現金。
3、20xx年籌資活動產生的現金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發銀行北部新區支行4250萬元，招行江北支行2000萬元。近年來，銀行信貸愈發緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經營發展打下了堅實的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規定上交利潤706萬元。扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現了國有資本的保值增值。
財務情況說明書 6
一、企業概況
本企業屬于生產制造型企業，成立于1999年。是以生產和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結構制品為主業的公司，其主營業務收入占企業總收入的比重為99.67%。公司現有資產總額已達7934.90萬元，其中：流動資產5925.81萬元，占總資產的.比例為74.68%；固定資產1876.05萬元，占資產總額的比例為23.64%。負債總額達4249.51萬元，均為流動負債4249.51萬元，資產負債率為53.55%；所有者權益3685.39萬元，占企業資產總額的46.45%。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入5268.78萬元，比去年同比增長464.19萬元，增長率9.66%。
2、本年主營業務成本3859.10萬元，比去年同比增長416.99萬元，增長率12.11%，主營業務成本占主營業務收入的73.24%。
3、本年營業費用339.87萬元，比去年同比減少102.78萬元，下降23.22%，營業務用占主營業務收入的6.45%。
4、本年管理費用716.11萬元，比去年同比增長123.23萬元，增長率20.78%，管理費用占主營業務收入的13.59%。
5、本年財務費用108.98萬元，比去年同比增長29.67萬元，增長率37.40%，財務費用占主營業務收入的2.07%。
6、本年主營業務稅金及附加48.07萬元，比去年同比增長10.33萬元，增長率27.36%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的0.91%。
7、本年營業利潤200.61萬元，比去年同比減少30.55萬元，下降13.22%，營業利潤占主營業務收入的3.81%。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額203.53萬元，凈利潤180.40萬元。
2、全年上交所得稅23.37萬元，增值稅482.05萬元。
3、本年提取盈余公積14.77萬元，均為法定盈余公積。
4、本年利潤未向投資者進行分配。
5、本年職工工資總額676.39萬元，職工人數94人，職工全年平均收入7.20萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年經營活動現金流量比上年下降760萬元，本年投資活動現金流量比上年增長189.71萬，本年籌資活動現金流量比上年增長521.60萬元。
2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年下降48.69萬元。
3、本年應收賬款周轉率為1.31；存貨周轉率為9.60；流動資產周轉率為0.98；固定資產周轉率為2.74；總資產周轉率為0.71。
4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為9.66%；凈利潤下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。
五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項說明
公司新產品上市后，對企業后續發展起到了積極作用。但由于市場競爭激烈，為了拓展市場，讓新產品取代傳統產品，而用戶對新產品價格要求降低，導致公司產品價格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
二〇xx年x月xx日
財務情況說明書 7
在當前的商業環境中，一個公司的發展離不開其財務狀況的良好運營。了解一個公司的財務狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對我們的財務狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專業服務為主的公司，我們的主要業務包括會計、審計和稅務咨詢。我們的財務狀況穩健，資產流動性良好，負債結構合理。
二、收入與支出
1. 收入：我們的收入主要來源于服務收費，包括會計服務、審計服務和稅務咨詢等服務。今年的收入預期在xx萬美元到xx萬美元之間。盡管我們的大部分客戶都為公司和個人客戶，但由于我們的服務水平和信譽不斷提高，我們有信心未來的收入增長穩定。
2. 支出：支出方面，我們預計會投入在人力資源成本、辦公成本、設備折舊、專業服務費用以及市場營銷費用上。其中，人力資源成本和辦公成本預計占比較大。
三、資產與負債
1. 資產：我們的資產主要包括現金、應收賬款、存貨以及固定資產。我們的現金余額充足，應收賬款周轉良好，存貨控制得當，固定資產投資符合預期計劃。總資產約為xx萬美元到xx萬美元之間。
2. 負債：我們的負債主要涉及應付賬款和銀行貸款。我們的.應付賬款周轉良好，大部分負債已得到良好的管理。貸款主要滿足業務運營的需要和某些必要的固定資產投資。目前我們的負債約為xx萬美元到xx萬美元之間。
四、財務比率
以下是幾個關鍵財務比率：
營業利潤率：我們預計今年的營業利潤率將達到xxx%。這一比率的高位運行反映了我們服務的高質量和高效率。
資產周轉率：我們今年的預期資產周轉率將達到xx次，表明我們的資產運營效率較高。
流動比率：我們預計流動比率將達到xx%，這說明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項說明
1. 我們公司已按照稅法及相關法規進行會計處理，并及時向稅務機關提交所有稅務報告。公司也將在后續期限內處理好相關稅收問題，包括稅務調整事項，以滿足法規要求。
2. 對于過去的重大損失和不良債務，我們正在與相關部門合作以找出并解決問題。然而，我們已經明確，這些問題在過去并不能反映公司的財務實力和運營能力，也不能代表未來的發展趨勢。
3. 盡管我們沒有面臨重大的財務風險，但我們仍需關注某些可能影響公司財務狀況的因素，如市場競爭加劇、政策變化等。我們將密切關注這些因素，并采取必要的措施來應對可能的變化。
六、結論
總的來說，我們的財務狀況穩健，資產流動性良好，負債結構合理。盡管面臨一些挑戰和風險，但我們有信心通過持續改進我們的服務質量和運營效率來應對這些挑戰并抓住機遇。我們期待在未來繼續保持穩定的財務狀況，并為我們的客戶、投資者和公眾提供高質量的服務。
請注意，上述內容可能需要您根據實際業務情況進行調整和完善。在編寫財務情況說明書時，請務必仔細考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時咨詢專業人士。
財務情況說明書 8
財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業績和生產經營狀況提供重要依據。
企業（公司）的財務情況說明書必須按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度規定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明，（1）企業生產經營的基本情況；（2）利潤實現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數據進行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數同計劃數進行比較，來檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進行比較，看發展變化情況；又如比先進，用本企業數據指標同本行業中的先進企業進行比較，或用本企業的產品同國內外同類產品的數據指標進行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱連環替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會計報表中的相關數據進行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業企業財務評價指標，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財務情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業經營計劃或目標的執行情況，評價經營業績，并找出差距，查明原因，總結經驗，提出改進措施，為下一步經營決策作出和制定經營方針目標提供依據。
二、編寫財務情況說明書的要求
一般要作到真實、準確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數據真分析。準確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。
三、編寫財務情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業編寫財務說明書相對簡單一些，由主管會計自己執筆就可以，大中型企業業務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的'收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：
（1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業、同類產品等數據，分析時可信手拈來。
（2）典型事例的調查。對企業重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的數據得到證實，會計報表上的數據又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數字結合起來，相互印證。使說明書既有數據又有實例，更具說服力。
2、分工負責，齊頭并進。
大型企業情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規范化，可規定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會計報表數據出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數據有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員（總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業務人員）一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。
4、審查上報。
財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議（股份公司是董事會）匯報，經討論通過后才能報出。
四、編寫財務情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數字的文字化，拉長篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業務經營得好，哪些業務經營得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。
4、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書。《企業財務會計報告條例》規定，對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。
5、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數據來源于統計核算，業務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標；財務情況說明書數據主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現情況，加強企業內部管理、挖掘企業潛力；財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業外部特別是投資者和債權人對本企業了解、考核、評價和監督的要求。
6、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書。財務情況說明書是根據現成的數據資料經過加工整理編寫的，是憑數據說話。
財務情況說明書 9
一、企業基本情況
x公司20xx年企業資產總額，其中流動資產xx元，固定資產xx元、負債總額xx元，全部為流動負債、所有者權益總額xx元，其中實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場發展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業在本年度無合并子公司；企業職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產經營情況分析
（一）企業業務范圍
（二）20xx年度實現主營業務收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
（三）20xx年度發生主營業務成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
（四）20xx年度無其他業務收入、支出。
（五）20xx年度實現凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
（六）公司經營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業經濟效益分析
企業20xx年度主營業務收入為xx元，主營業務成本為xx元，成本支出與上
年相比無明顯結構變化，本年共計提營業稅及附加合計xx元，本企業無利息支出，本年財務費用xx元，企業凈資產收益率較xx20xx年度下降了xx個百分點，總資產報酬率為，較20xx年度下降xx個百分點。
四、現金流情況分析
（一）經營產生的凈現金流入為xx元、投資產生的現金流出為xx元、籌資活動產生現金流出為xx元。
（二）與20xx年度現金流量情況相比，經營產生的現金流入減少了xx元，投資產生的.現金流出減少了xx元，籌資活動產生現金流出無變化。
（三）本企業20xx年度無重大的現金流出。
五、所有者權益變動情況分析
（一）本年上繳應收股利xx元。
（二）本年增加計提盈余公積xx元。
（三）本年企業實收資本無變化。
六、重大事項說明
本企業本年無重大事項。
七、風險及內控管理情況
（一）制定內控管理規章制度，完善內控部門設置。
（二）內控嚴格把關，促進企業穩步發展。
八、問題整改情況
無
九、有關工作建議。
希望對財務會計決算工作加大支持力度。
財務情況說明書 10
一、企業概況
本企業屬于服務性企業，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司，主營業務收入占企業總收入的比重為100％。公司現有資產總額已達16萬元，其中包括流動資產13.14萬元，占總資產的`比例為82％；固定資產2.87萬元，占資產總額的比例為18％。負債總額達2萬元，資產負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權益14萬元，占企業資產總額的87.5％。
二、企業經營情況分析
1、本年主營業務收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。
2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業務收入的66％。
3、本年主營業務稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的5.67％。
4、本年營業利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業利潤占主營業務收入的28.33％。
三、利潤實現和分配情況
1、本年實現利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。
2、全年上交所得稅1.7萬元。
3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動資產周轉率為218%；固定資產周轉率為667%；總資產周轉率為172%。
2、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為140%。
五、總結說明
公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務情況說明書 11
尊敬的X老師：
您好！
X月十三號午時在《思想道德修養與法律基礎》考試中，我因給同學抄襲試卷被發現，被處以記過處分，經過教師和領導的教育和批評，我深深地認識到了錯誤的嚴重性，理解了學校的處分。下來后有真誠的向被我連累的那位同學道歉，回家后及時向父母承認錯誤。我深知"人非圣賢孰能無過"但有過必要改之。
雖然考試作弊算不上是什么不可饒恕的錯誤，但也應當引起我足夠的重視，以此為鑒，反省自我，找出錯誤，改正錯誤，遵守紀律，按原則辦事，樹立正確的人生觀和價值觀，確立遠大的夢想和抱負。
我明白考試作弊于學校，于同學，于自我都不利，一則，違反學校的校規校紀，給學校的學風和校風建設帶來極為不利的影響。二則，連累了抄襲我卷子的同學受到處分，助長了拿來主義的錯誤學習風氣，是這位同學不認真學習科學文化知識，對該同學以后立足于社會產生不利影響。三則，是我自身素質的體現不顧校風校紀一意孤行缺乏團體主義感；明白同學作弊不予以阻止還助長不良風氣，嚴重的缺乏正義感是自私的表現。好的素質塑造好的形象，正確的人生觀影響正確的人生。
"勿以善小而不為，勿以惡小而為之"放假回家后，我不僅僅幫忙媽媽整理家務，準備過年，還按照計劃復習功課，閱讀名著，文摘，關心國家時事政治，社會動態。以此來體會父母的勞苦心酸和良苦用心，鞏固科學文化知識，拓展視野，豐富自我了解國家和社會的動態了解自我與社會所需的`人才的差距，爭取在學習上，生活上，思想上以及未來工作上，都能跟上時代的步伐，做一個黨，國家和人民都需要的人，爭取在充實自我，實現自身價值的同時也能為社會的和發展貢獻一份力量。
"人無信不立。"曾子殺豬為一"信"字，孔明理解"托孤"為一"誠"字；因有了"誠信"二字，百年的老店得以顧客盈門，劉邦的約法三章得以千年傳為美談。因為誠信，商鞅才得以立法于市井，赤兔馬才得以為后人所敬仰。人無信用十步難行，誠信是最好的無形資產。作為新時代的大學生更應注重誠信，所以我該學習誠信待人，絕不在做類似于考試作弊這種有失誠信的事，關于誠信也是我這段時間著重思考和樹立的素質之一
XXX
20XX年XX月XX日
財務情況說明書 12
一、企業概況：
江西XX化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業本年所采用會計政策說明。
本企業在20XX年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。
三、企業主要財務指標分析和說明。
（一）企業償債能力分析：
1.流動比率：
本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。
2.速動比率：
本企業的速動比率=速動資產/流動負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。
3.現金比率：
本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。
4.資產負債率：
本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。
（二）企業營運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)
評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。
2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)
評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。
3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。
4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。
（三）企業盈利能力分析：
1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。
2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的`成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說明。
通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：
1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。
2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。
3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。
缺點：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。
2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。
財務情況說明書 13
一、企業基本情況
企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。
（二）按主要業務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。
三、企業經濟效益分析
（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的'年度間對比分析和行業對標。
四、現金流情況分析
（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。
（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
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