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提升地方稅收對財政收入貢獻度的思考
近年來，全市地稅部門堅持“為國聚財、為民收稅”的工作宗旨，發揮職能作用，強化征管措施，優化稅務環境，積極組織收入，為地方經濟發展作出了積極貢獻。為進一步提升地方稅收對財政收入的貢獻度，必須摸清現狀，找準薄弱環節，增添工作措施，實現稅收平穩快速增長。
一、近五年地方稅收對財政收入的貢獻情況
（一）地方稅收占公共財政和稅收收入比重逐年增長。20xx年至20xx年，全市地稅部門共組織公共財政收入54.7億元，占全市公共財政收入總量的49.1%。地稅收入占公共財政收入比重由20xx年的41.1%提升至20xx年的53.9%，對財政貢獻率達62.7%；地稅收入占稅收收入比重由20xx年的74.3%提升至20xx年的85.1%，對稅收貢獻率達90.8%。
（二）營業稅、企業所得稅和土地稅種增收貢獻突出。20xx年至20xx年，營業稅對全市公共財政收入增收貢獻率為17.0%，增收貢獻居預算收入首位；企業所得稅增收貢獻率為13.0%，增收貢獻居預算收入第3位；耕地占用稅、土地增值稅、契稅增收貢獻率分別為10.5%、8.2%、6.7%，增長貢獻分別居預算收入的第4、5、6位。
（三）房地產、建筑安裝業為財政收入提供近半增量。20xx年至20xx年，全市房地產業、建筑安裝業、工業、服務業對公共財政收入增收貢獻率分別為37.5%、10.9%、7.6%、6.6%，其中房地產業和建筑安裝業的貢獻率達48.4%，成為地方財政收入的重要支撐。
二、制約地方稅收對財政收入貢獻度的因素
（一）經濟總量較小和產業結構不優，制約經濟創稅能力。從經濟總量看：20xx年，全市生產總值居全省第14位，但人均生產總值居全省第19位，比全國、全省平均水平分別低22298元、13572元。從產業結構看：20xx年，全市第一產業比重比全國、全省平均水平高8.5個、4.8個百分點，第三產業比重比全國、全省平均水平低15.4個、4.2個百分點，一產高、三產低的經濟結構拉低了經濟整體創稅能力。
（二）傳統工業稅源發展空間受限，新興產業稅源支撐不強。近年來，通過深入實施工業強市戰略，全市工業經濟發展迅猛，但工業稅收以資源開采加工為主的局面尚未改變。受國際國內宏觀經濟形勢影響，市場對煤炭、電力、建材的需求降低，全市煤炭、電力、建材行業稅源發展空間受限。全市化工、有色金屬、新能源加工等新興產業起步較晚，對地稅的貢獻仍然較低，20xx年全市工業園區地稅收入僅占地稅總量的3.8%。
（三）財稅收入增長倚重房地產業，影響財政收入穩定增長。20xx年，全市建筑安裝和房地產稅收占公共財政收入36.9%，占地稅收入的60.9%，財稅收入對房地產業依賴度過大。基于經濟結構調整和改善民生等因素，20xx年以來，中省相繼實施了一系列房地產緊縮政策，作為地稅支撐的房地產后續稅源增長乏力。同時，由于近年來房地產稅收的高增長，是建立在房價地價快速上漲和耕地占用稅欠稅集中清理的基礎上，由此帶來的稅收規模擴展和財政收入較快增收是不可持續的。
（四）政策調整抑制稅收規模擴張，影響財政收入總量增長。分稅制實施以來的稅制改革或稅收政策調整，大多體現為地方稅種停征或調減，使國稅與地稅、中央級稅收與地方級稅收呈現一增一減的反差。同時，自20xx年起，繳納增值稅的新辦企業其企業所得稅由國稅征管，導致地稅企業所得稅稅基縮減。下一步，隨著“營改增”政策的實施，將極大削減地稅收入規模，制約地方稅收占財政收入比重提升，影響財政收入增長。
三、提升地方稅收對財政收入貢獻度的思考與建議
（一）著力經濟發展，努力提升經濟發展對稅收的貢獻度。
1、壯大經濟稅源總量。緊緊圍繞國家產業政策和行業發展導向，著力引進投資額大、帶動性強的新興產業，不斷壯大地方經濟總量。加強對企業兼并重組有關稅收政策研究和指導，大力促進企業兼并重組，積極培育大企業大集團。最大限度釋放消費需求，構建以綜合服務功能區為龍頭，以區域商貿中心、社區便民服務點、專業連鎖、特色街區、鄉鎮市場為主體的多層級商貿體系，努力擴大消費需求。
2、優化經濟稅源結構。調優第一產業。堅持走農業規模化、產業化、集約化道路，推進無公害農產品的開發和深加工，延伸產業鏈條，增強農產品加工流通創稅能力。調強第二產業。積極運用高新技術和先進適用技術加快傳統產業升級，實施特色工業園區帶動戰略，著力發展新興產業，培育新的支撐稅源。調高第三產業。將生產性服務業作為第三產業發展重點，加速現代服務業與制造業的滲透融合發展；改造提升傳統服務業，拉長旅游服務和商貿服務產業鏈，扶持發展教育產業，打造產業亮點。
3、提升經濟稅源效益。提升行業經濟效益。進一步加強對建筑、房地產行業的引導和監管，促進房地產市場和建筑行業健康發展；努力拓展金融、信息、商務服務等現代服務業發展空間，推動金融和現代服務業持續發展。提升規模經濟效益。加強對大中型企業的引導和扶持，著力發展規上工業和限上企業，提高大中型企業的行業競爭能力和市場份額；支持小微企業發展，促進企業增強發展活力，提高企業經濟效益，提升企業創稅能力。
（二）發揮稅收職能，優化投資興業環境促進稅源培育涵養。
1、全面落實稅收政策。全面落實西部大開發、高新技術產業、節能環保項目等稅收優惠政策，加快推進經濟發展方式轉變，加快經濟轉型升級。著力增強企業自主創新能力，落實企業研發費用加計扣除政策，鼓勵企業技術開發和自主創新。落實營業稅起征點上調等稅收政策，引導和幫助個體工商戶穩健經營，促進個體經濟健康發展。
2、促進社會和諧融洽。全面落實下崗失業人員、失地農民再就業、殘疾人就業等稅收優惠政策，支持其自謀職業自主創業，促進企業吸納失業人員和殘疾人員。發揮稅收調節收入分配職能，加強高收入者的稅收管理，強化對壟斷行業和高收入者收入監控力度，防止收入差距過分拉大。充分發揮稅收對房地產市場調控作用，嚴格執行經濟適用房、廉租房等保障性住房建設和住房租賃稅收政策，引導房地產市場健康發展。
3、提供優質納稅服務。按照“一個稅廳辦事、一個窗口受理、一站式服務、一次性辦結”要求，著力簡化審批程序，提升服務水平和效率。完善辦稅廳自助服務功能、推廣稅庫銀聯網、推行網上申報認證，實現多元化辦稅，努力拓展服務方式。暢通征納雙方交流渠道，搭建征納交流溝通橋梁，積極推行和完善提醒服務、預約服務等人性化服務。建立投訴舉報快速響應機制，及時響應納稅人提出的合理需求；開展納稅服務績效評價，及時處理并回復納稅人的意見和建議，切實維護納稅人合法權益。
（三）強化稅收征管，確保經濟發展成果通過稅收有效體現。
1、增強稅源監控能力。強化戶籍管理，準確采集轄區內稅源基礎信息，按照“一戶式”管理要求逐戶建立電子稅源檔案，實時掌握納稅人生產經營動態，對納稅企業或個人從開業到注銷、建設項目從立項到竣工的涉稅事項進行全過程掌控，有效掌握稅源底數。建立稅源監控互動機制，加強財稅、監察部門協作配合，構建“稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查”四位一體的稅源監控分析機制，確保稅收實現應收盡收。
2、提升稅收征管效能。按照重點稅源精細化管理、一般稅源規范化管理的模式，推進稅源專業化管理試點，推行稅源屬地管理原則下的分類管理。加強涉稅信息數據的采集、分析和應用，探索建立重點稅源稅收預警系統，加強重點稅源風險識別，建立快速有效的重點稅源風險應對機制。依托金稅三期建設工程，加快建立部門信息共享機制，搭建起包括征收管理、行政管理、外部信息交換和決策支持的信息系統。
3、提高稅法遵從度。開展稅收信用等級評價，針對不同等級確定不同的征管方式；將稅收信用等級與社會綜合信用掛鉤，在貸款融資、商標評優、行政許可等進行全方位失信懲罰，引導納稅人提高稅法遵從度。嚴厲打擊涉稅違法行為，實施有針對性的稅收檢查，抓好重大稅收違法案件查處，增強執法剛性，震涉稅犯罪。強化社會綜合治稅，在政府的統一組織、協調、指導下，建立以“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”的綜合治稅體系。
（四）深化稅制改革，完善優化財政稅收體制解困地方財政。
1、健全地方稅收體系。改革完善房產稅，探索個人住宅房產稅改革，開征遺產稅、贈與稅等，提高財產稅類比重，拓展財產稅收規模。深入推進資源稅改革，將資源稅實施范圍從目前的石油、天然氣擴大至煤炭等礦產資源，引導礦業生產主體合理開發資源，增加資源稅收收入。選擇防治任務繁重的環保項目開征環境保護稅，抑制資源浪費，減少環境污染。推進稅費改革，逐步將社保繳費、價調基金等收費項目改征為地方稅種，培育地方主體稅種，增強地方自主發展能力。
2、優化收入分配關系。強化“營改增”過渡期稅收征管工作，綜合考慮行業發展狀況、財政承受能力、征管基礎條件等因素，穩妥確定“營改增”試點范圍和試點行業。合理確定中央與地方稅收分配關系，“營改增”試點期間，按照保持中央和試點地區稅收分配關系不變的原則，對原營業稅改征增值稅后的收入仍歸屬地方財政。營業稅全部改征增值稅后，重新調整稅收分成辦法，調高增值稅、企業所得稅、個人所得稅地方留成比例，促進地方財政收入穩定。
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