銀行專用基金的管理與核算的散文

時間：2020-07-20 19:03:56 散文我要投稿

銀行專用基金的管理與核算的散文

　　銀行系統自實行利潤留成娜來，經濟效益不斷提高，各級行的利潤留成資金逐年增多，固定資產折舊基金也逐步下放或增多，基層行的自留比例盆這部分資金是各級銀行的自有資金，各級行處有按照規定的范圍、標準自主使用的權力。在當前加強這部分專用基金的管理并做好監督核算，充分發揮專用基金的作用漢寸于鞏固銀行自身的改革成果、調動銀行職工的積極性、促進金融事業的發展都具有十分重要的意義。

銀行專用基金的管理與核算的散文

　　一、銀行專用資金的構成、使用及其管理

　　（一）銀行專用基金的構成

　　①以實現的經營利潤提出的自留部分；

　　②固定資產折舊基金；

　　③按規定提取的干部訓練費；

　　④按規定提取的職工福利費；

　　⑤上級行撥給的'專用基金；

　　⑥其他應用于業務發展或職工福利、獎勵的基金。

　　（二）銀行專用基金的使用

　　利潤初成資金、折舊基金除繳納能源交通基金（能源稅）外，以及職工福利費、干部訓練費等項資金主要用于：

　　⑴業務發展基金：可用于辦公營業用房、職工宿舍的基建、翻建、峰繕，新建機構的開辦費、業務用汽車、舉具的均置更新以及行長基金等項的開支；

　　⑵職工福利基金：可用于職工生活困難補助、公勢醫療、家屬醫藥補助費、洗理費：獨生子女保健費、托兒所幼兒園補助費以及集體福利設施，如澡塘、理發、開辦職工食堂等項開支；

　　⑶獎勵摹金：可用于職工綜合獎金、勞動競賽獎勵、獎金稅以及自費調資等；

　　⑷上級撥入專用基金的支付；

　　⑸其他支出。

　　（三）銀行專用基金的管理

　　對銀行專用基金的管理聲要納入全行的工作日程，建立健全制度。對各項專用基金的提留、分配都募經過領導感責承專業科認真逐項按照規定辦理與審查，實行嚴密的監督。

　　在使用上，必須按著專用基金帥使用范圍、標準列支，較大項目的開支，必須經主管行長批準或經職工代表大會討論通過后列支。并要定期向職工公布帳務，各級審計部門進行定期審計檢查。

　　二、銀行專用基金的核算

　　（一）銀行系統專用基金的核算

　　當前銀行系統的專用基金的核算尚無統一完善的具體辦法，為了嚴密手續制度，應改變現行的“基金即存款”的核算方法必須按照復式記賬原理，實行基金與基金存款相對應，以資金來源等于資金運用公式為平衡的核算方法，不能因為銀行本身是經營存貸款的企業，專用基金存款就不專戶管理，而將專用基金只作為一項資金來源參入整個資金平衡表進行反映，這樣就可能出現在資金的全部營運中專用基金失去資金保證，造成支付困難，因而導致流動資金占用專用基金的弊端，影響了專用基金作用的發揮，因此，必須改變現行的“基金即存款”的核算方法，實行專用基金存款。做到專戶管理專款專用。具體核算方法如下：

　　１．專用墓金與專用基金存款的核算方法

　　銀行的利潤留成資金與折舊基金計提時（或預提時），除記付成本科目或其他有關科目，記收專用基金科目外，還要將專用基金形成專用基金存款。會計分錄為：

　　收：市（或省）轄往帳—－在營業機構開立的存款帳戶。

　　付：銀行存款—－銀行專用基金存款帳戶。

　　２．上級撥入專用基金的核算：上級行撥入專用基金應設專戶管理，專款專用。分錄為、

　　收：專用基金――上級撥款戶。

　　付：市（或省）轄來帳

　　收：市（或省）轄往帳—銀行存款戶。

　　付：銀行存款—銀行專用基金存款戶。

　　上項分錄第一步形成專用基金。第二步形成專用基金存款。

　　３．專用基金支付的核算

　　專用基金的使用與支付，可直接簽麥銀行專用基金存款帳戶支票，與專用基金有關帳戶分錄對轉即可。如以業務發展基金購置器具支付５００元，可簽發同額轉帳支票交售貨單位后，與專用基金有關帳戶分錄對轉即可。分錄為：

　　收：銀行存款一銀行存款專用基金存款帳戶。

　　付：專用基金一業務發展基金器具購置費戶。

　　如所購器具價值為２００元以上（單價）使用年限二年以上的，應形成財產，因而分錄為：

　　收固定資產基金――按財務制李要求分類以不同的折舊比例立帳。

　　付：固定資產占款—－按器具名稱設立明細帳戶。

　　實行本辦法，也可視需要保留適量的現金庫存，從存款戶支取部分備用金。庫存的核算應傅用現金科目，建立現金出納帳，加強復核工作。

　　（二）銀行專用基金帳的格式及帳戶設置

　　①為了適應銀行專用基金管理與核算的要求，銀行現行的甲、乙、丙、丁四種帳頁已不適應專用基金核算的要求，因此，設計“銀行專用基金分戶帳”（格式如后）。此種帳頁可以較為詳盡地記錄某項基金的提留、使用及結存的情況，是對本行自有資金實行有效地監督管理，并憑以填制“專用基金報表”的依據。使用此種分戶帳，支出欄應以專用基金使用的細目進行記載，逐月將收付發生額縱向加計月計、累計數字并試算平衡，以便憑以填制季或年度的“銀行專用基金報表”。

　　②銀行專用基金的帳戶設置。銀行系統的專用基金應以不同的資金來源分別建立帳戶。如：業務發展基金、福利基金、獎勵基金、折舊基金、撥入專項基金等，均應分別立戶，各戶資金支付時，按細目設立專欄記載。如：福利基金戶支付時應設洗理費、獨生子女保健費、托兒費、醫療費、職工生活困難補助費等欄目進行記載。

　　三、銀行專用基金報表

　　銀行專用基金報表是反映銀行專用基金來源、使用和結存情況的重要工具，其報表格式與欄目設計由總行統一現定，由基層行填報，逐級匯總報至總行，歷年以來，報表格式與內容經多次變動由于帳戶設置與報表要求不配套，也曾一度為編制報表帶來一定的困難。因此基層行（省、地、縣行）首先應積極從改進專用基金帳薄格式與帳戶設置入手，建立或統一核算方法，使銀行系統的專用基金核算，適應正確反映與嚴密監督的要求。

　　總之，銀存專角基金的管理與核算是銀行自身制度建設的一個萬面，必須引起各級銀行領導的重視，以便管好用好銀行的專用基金，增強職工福利，調動職工積極性．加速銀行的改革步伐，進一步提高經濟效益、為改革做出貢獻。

【銀行專用基金的管理與核算的散文】相關文章：