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往來(lái)賬款的管理制度（通用10篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？以下是小編精心整理的往來(lái)賬款的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
往來(lái)賬款的管理制度 1
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時(shí)清理應(yīng)收醫(yī)療款，對(duì)于未收回的公費(fèi)、醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算。對(duì)于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報(bào)兩次，經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費(fèi)用處理。
3、因工作疏忽引起的收費(fèi)差錯(cuò)，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費(fèi)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)科會(huì)同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭(zhēng)減少醫(yī)院損失。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報(bào)銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購(gòu)需暫支、預(yù)付貨款的.，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財(cái)務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個(gè)人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財(cái)務(wù)科報(bào)銷。對(duì)違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷；對(duì)于超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促及時(shí)報(bào)銷；對(duì)領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應(yīng)付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達(dá)，則貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對(duì)方提供的出庫(kù)單或銷貨清單入庫(kù)，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫(kù)單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫(kù)數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫(kù)。
四、其他應(yīng)付款的管理
不準(zhǔn)將收入列入該賬戶進(jìn)行核算；對(duì)暫時(shí)無(wú)法明確的各類資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對(duì)管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對(duì)方單位進(jìn)行聯(lián)系查對(duì)。年終財(cái)務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢?duì)，以從外部取得確認(rèn)往來(lái)款項(xiàng)真實(shí)性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。
往來(lái)賬款的管理制度 2
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，確保資金安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二條往來(lái)款項(xiàng)是指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與本單位個(gè)人以及其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性需要結(jié)算的款項(xiàng)。具體包括：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收賬款。
第二章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第三條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理原則：
（一）預(yù)算控制原則：不辦理無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
（二）專款專用原則：一事一借，責(zé)任到人，專款專用。
（三）及時(shí)清理原則：及時(shí)清理、核銷，避免長(zhǎng)期掛賬。原則上前款未清，后款不借。
（四）分類管理原則：對(duì)往來(lái)款可按金額、賬齡、往來(lái)對(duì)象類別和重要程度等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理，區(qū)別對(duì)待。
（五）公務(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄的公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續(xù)。
第四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)借款程序
（一）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須填制“借款單”，應(yīng)載明借款金額、事由、預(yù)計(jì)還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。
（二）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。
（三）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項(xiàng)目等采購(gòu)借款或預(yù)付款項(xiàng)，需完成政府招標(biāo)采購(gòu)等程序，并提供相關(guān)資料。
第五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理
（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、催交、催報(bào)，嚴(yán)格控制總額和占用時(shí)間，并定期進(jìn)行清理。
（二）建立往來(lái)款日常動(dòng)態(tài)清理和年末全面清理機(jī)制。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)占用情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤清理，年末開(kāi)展一次全面清理。對(duì)掛賬時(shí)間超過(guò)一年的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，列入重點(diǎn)清理范圍。
第六條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核銷
（一）基本建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、評(píng)審手續(xù)，并核銷往來(lái)款項(xiàng)。
（二）用于零星購(gòu)置的.借款，應(yīng)在完成采購(gòu)后一周內(nèi)辦理驗(yàn)收和報(bào)賬手續(xù)。
（三）其他應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)核銷原則上應(yīng)在事項(xiàng)完畢1個(gè)月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無(wú)法核銷的，應(yīng)及時(shí)辦理還款手續(xù)。
（四）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財(cái)務(wù)結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并向財(cái)務(wù)部門提交備案說(shuō)明。
第七條壞賬核銷
（一）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
（二）如果有確鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項(xiàng)性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無(wú)法收到所購(gòu)貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進(jìn)行處理。
（三）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
（四）因單位或工作人員失誤造成無(wú)法收回或核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不得確認(rèn)為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（五）已確認(rèn)為壞賬并已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要在訴訟時(shí)效內(nèi)積極行使權(quán)利。
第八條單位職工調(diào)離、退休前應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷個(gè)人借款，未核銷不得辦理相關(guān)人事手續(xù)。
第三章應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理
第九條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)審簽、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，并及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。
第十條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的確認(rèn)
單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)金額、日期、來(lái)源和用途等信息進(jìn)行認(rèn)真甄別確認(rèn)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清理
（一）對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及其他部門的各類款項(xiàng)，應(yīng)由專人管理，及時(shí)足額上繳。
（二）對(duì)于能夠確認(rèn)為單位收入的款項(xiàng)，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
（三）無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上繳財(cái)政部門。
第十二條對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)確認(rèn)有誤的，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第四章相關(guān)要求
第十三條往來(lái)賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的時(shí)間、金額和事由等應(yīng)進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬時(shí)必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。
第十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核查，對(duì)賬齡長(zhǎng)、余額大或余額小但往來(lái)頻繁及非正常項(xiàng)目要逐筆逐項(xiàng)分析，并與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，以雙方認(rèn)定一致的金額入賬。對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，及時(shí)查證、核實(shí)，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第五章附則
第十五條本辦法由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
往來(lái)賬款的管理制度 3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來(lái)款項(xiàng)的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來(lái)款憑據(jù)的保管、記錄、核對(duì)以及核銷工作；財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來(lái)款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對(duì)。
第五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報(bào)告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時(shí)做好明細(xì)記錄并登記入賬。
第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收款主要為對(duì)外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位（個(gè)人）收取的`款項(xiàng)（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好收回款項(xiàng)的核對(duì)工作，并定期編制對(duì)賬表與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、核銷。
第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來(lái)單位及賬齡明細(xì)表”，報(bào)送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時(shí)回收應(yīng)收賬款，對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預(yù)付款項(xiàng)：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實(shí)行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權(quán)變更時(shí)，要及時(shí)主張債權(quán)。
第四章其他應(yīng)收款
第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括各種備用金、費(fèi)用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請(qǐng)。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。
第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對(duì)外支付款項(xiàng)，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個(gè)人名義向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提請(qǐng)借款。各單位申請(qǐng)預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項(xiàng)原則上需在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說(shuō)明理由，并經(jīng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。
第十五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。
第五章應(yīng)付賬款管理
第十七條應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對(duì)方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購(gòu)貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購(gòu)與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購(gòu)款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。
第十九條為加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項(xiàng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報(bào)批。
第二十條對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購(gòu)與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。控股公司發(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。
第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書面報(bào)告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責(zé)任、處理意見(jiàn)等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第七章內(nèi)部往來(lái)的管理
第二十四條內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)與下屬各獨(dú)立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間往來(lái)，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對(duì)賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位與衛(wèi)生所之間往來(lái)的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對(duì)賬，集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會(huì)計(jì)必須每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨(dú)立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部報(bào)賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類記賬款項(xiàng)能及時(shí)收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應(yīng)寫明辦理單位，如實(shí)際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書面告知財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)賬款的管理制度 4
為加強(qiáng)學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的.實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)借款，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項(xiàng)的清理移交手續(xù)。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓(xùn)費(fèi)借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書面報(bào)告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門不分經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時(shí)結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購(gòu)置設(shè)備、專項(xiàng)維修預(yù)付款：
1、購(gòu)置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過(guò)設(shè)備費(fèi)的50%。
2、購(gòu)置進(jìn)口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時(shí)結(jié)算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購(gòu)置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過(guò)30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單支付。
4、課題經(jīng)費(fèi)購(gòu)置設(shè)備，由課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格控制預(yù)付款數(shù)額。
5、專項(xiàng)維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過(guò)50%。
6、支付預(yù)付款，須填寫“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時(shí)間超過(guò)半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
往來(lái)賬款的管理制度 5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)是指學(xué)校日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于結(jié)算過(guò)程中的資金,包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類資金。
第二章債權(quán)類資金管理
第三條債權(quán)類資金包含財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指?jìng)鶛?quán)類資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
（一）應(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、各種代收費(fèi)、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項(xiàng)。
（二）預(yù)付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費(fèi)預(yù)付款以及各類會(huì)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)付款項(xiàng)等。
（三）其他應(yīng)收款是指學(xué)校除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
第四條債權(quán)類資金管理原則
（一）專人負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負(fù)有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。
（二）及時(shí)結(jié)算原則。借款須一事一借，及時(shí)結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權(quán)類資金辦理規(guī)定和流程
（一）辦理規(guī)定
1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購(gòu)貨物或購(gòu)買服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費(fèi)、專利申請(qǐng)（維護(hù)）費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)提供錄用通知書或收費(fèi)通知書。
5.參加會(huì)議形成的應(yīng)收款項(xiàng)，例如會(huì)議注冊(cè)費(fèi)或參訓(xùn)培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費(fèi)用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
（二）辦理流程
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預(yù)付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
（1）借款人填寫《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實(shí)準(zhǔn)確填寫借款人姓名、款項(xiàng)用途、借款金額、開(kāi)支項(xiàng)目、借款還款承諾等內(nèi)容；
（2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；
（3）單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)借款人的正式職工身份、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核確認(rèn)后在借款單上簽字；
（4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計(jì)財(cái)處辦理借款手續(xù)。
2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
（1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請(qǐng)款單》（以下簡(jiǎn)稱“請(qǐng)款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準(zhǔn)確填寫經(jīng)辦人姓名、款項(xiàng)用途、金額、開(kāi)支項(xiàng)目等內(nèi)容；
（2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請(qǐng)款單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；
（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確認(rèn)預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)審批責(zé)任；
（4）經(jīng)辦人憑請(qǐng)款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計(jì)財(cái)處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；
（5）財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請(qǐng)款單第二聯(lián)，作為查詢、催報(bào)的依據(jù)。
第六條債權(quán)類資金期限要求及報(bào)銷處理
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項(xiàng)一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計(jì)財(cái)處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷。
(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。
(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、固定資產(chǎn)入庫(kù)單、中標(biāo)通知書或成交公告、合同等）。
（三）會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、版面費(fèi)等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
第七條債權(quán)類資金管理的責(zé)任分工
（一）經(jīng)辦人的責(zé)任
1.經(jīng)辦人是報(bào)銷或還款的直接責(zé)任人，對(duì)借款的申請(qǐng)、跟蹤追索報(bào)賬憑據(jù)、辦理報(bào)銷或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國(guó)（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動(dòng)、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。
（二）經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的責(zé)任
1.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人），對(duì)本單位或本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報(bào)銷結(jié)算和追償工作負(fù)直接管理責(zé)任；
2.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的'，經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷、追償責(zé)任。
（三）經(jīng)辦單位的責(zé)任
經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家、兵團(tuán)及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時(shí)做好催收、催報(bào)、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）計(jì)財(cái)處的責(zé)任
1.根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時(shí)報(bào)銷或還款的明細(xì)表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.計(jì)財(cái)處報(bào)賬會(huì)計(jì)具體落實(shí)債權(quán)類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結(jié)清債權(quán)，對(duì)形成的債權(quán)終身負(fù)責(zé)。
（五）人事處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理離職、調(diào)動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（六）國(guó)際交流與合作處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理出國(guó)（境）3個(gè)月以上的人員，國(guó)際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（七）審計(jì)處的責(zé)任
審計(jì)處應(yīng)當(dāng)不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)工作。
第八條逾期未報(bào)銷或還款處理
（一）對(duì)于超過(guò)3個(gè)月期限未辦理報(bào)銷或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報(bào)后無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)賬還款的，計(jì)財(cái)處根據(jù)借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
（二）對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由逾期未報(bào)銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的出國(guó)（境）財(cái)務(wù)手續(xù)；
（三）逾期3個(gè)月經(jīng)催報(bào)仍不報(bào)銷或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計(jì)入大學(xué)誠(chéng)信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報(bào)銷或還款完成后再?gòu)恼\(chéng)信系統(tǒng)中移出；
（四）由于特殊情況無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；
（五）經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格履行追還欠款的職責(zé)。對(duì)于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報(bào)銷或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jī)效考核評(píng)價(jià)中給予相應(yīng)扣分處理。
第三章債務(wù)類資金管理
第九條債務(wù)類資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。本辦法所指?jìng)鶆?wù)類資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
（一）應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購(gòu)買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項(xiàng)。
（二）預(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。
（三）其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項(xiàng)償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如保證金、押金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。
第十條債務(wù)類資金管理原則
（一）分類管理原則。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細(xì)科目分類管理。
（二）及時(shí)清理原則。對(duì)來(lái)源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長(zhǎng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類資金辦理規(guī)定及流程
（一）各類質(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認(rèn)已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門審批，收款單位開(kāi)具收據(jù)，待驗(yàn)收的項(xiàng)目還須辦理驗(yàn)收手續(xù)后，方可到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（二）各類保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開(kāi)具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審批后到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（三）學(xué)費(fèi)類暫存款的核銷，查明學(xué)生信息及資金用途后，計(jì)財(cái)處應(yīng)及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
（四）科研類暫存款的核銷，科研負(fù)責(zé)人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理科研經(jīng)費(fèi)入賬手續(xù)；對(duì)于3個(gè)月以上無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)，計(jì)財(cái)處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢核對(duì)相關(guān)信息，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
（五）其他類暫存款的核銷，如非同級(jí)財(cái)政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
（六）屬于3年以上無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項(xiàng)，由計(jì)財(cái)處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
（七）對(duì)列入其他收入的款項(xiàng)，今后若被確認(rèn)，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門核實(shí)簽批，報(bào)計(jì)財(cái)處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
往來(lái)賬款的管理制度 6
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定：
1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過(guò)付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說(shuō)明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的.賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說(shuō)明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。
6、應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7、對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號(hào)。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說(shuō)明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫支出憑單報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過(guò)程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
往來(lái)賬款的管理制度 7
1、總則
1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。
1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財(cái)務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
2.2總經(jīng)理和銷售副總的職責(zé)
2.2.1對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
2.2.2負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。
2.2.3負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。
2.3財(cái)務(wù)部的職責(zé)
2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。
2.3.3對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。
2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。
2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收貨款。
2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行賬款催收。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。
2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。
2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4銷售部的職責(zé)
2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對(duì)口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。
3、應(yīng)收賬款的核算
3.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)
3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算
3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度。
3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng)，也一致核算到客戶。
3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。
3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。
4、應(yīng)收賬款信用管理
4.1客戶信用額度管理
4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
4.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。
4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。
4.2.4銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表。
4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。
4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。
4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售的過(guò)程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。
5、應(yīng)收賬款分類
5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內(nèi)。
5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的.同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。
5.5銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。
5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
6、應(yīng)收賬款的催收
6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。
6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。
6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。
6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表。
6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7、應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)
7.1符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
7.2確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序
7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。
7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。
7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。
7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。
8、應(yīng)收票據(jù)管理
8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提前背書。
8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。
9、附則
9.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來(lái)賬款的管理制度 8
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。
第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對(duì)產(chǎn)品的銷售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷售又要保證銷貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三條應(yīng)收賬款管理基本原則
1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售貨款的及時(shí)、安全回籠。
2、銷售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報(bào)、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。
3、允許賒銷的客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷授信限額”包括已開(kāi)票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開(kāi)票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門為財(cái)務(wù)部和銷售部。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的職能作用。銷售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標(biāo)順利完成。
第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過(guò)程中相應(yīng)的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用所形成的應(yīng)收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強(qiáng)銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國(guó)家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對(duì)客戶信用進(jìn)行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時(shí)，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險(xiǎn)的結(jié)算方式。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信程度較好的客戶，可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(zhǎng)回款周期;而對(duì)于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強(qiáng)化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。主要是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過(guò)限額的須請(qǐng)示上一級(jí)批準(zhǔn)。落實(shí)責(zé)任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(zhǎng)應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭(zhēng)取合同文本的.起草權(quán)，明確當(dāng)事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴(yán)格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報(bào)賬齡分析表，對(duì)到期應(yīng)收的賬款及時(shí)催收。每月財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。
第十三條適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，可以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。財(cái)務(wù)部與銷售部每月底對(duì)當(dāng)月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對(duì)，對(duì)公司所批允許滾動(dòng)的客戶以外的未回款戶責(zé)成相關(guān)責(zé)任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對(duì)一次賬目。對(duì)兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對(duì)帳目的客戶責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時(shí)也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時(shí)做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對(duì)保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)丟失債權(quán)的責(zé)任人給與相應(yīng)處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當(dāng)月發(fā)生額為限）和最長(zhǎng)賒銷期預(yù)警指標(biāo)（內(nèi)銷一個(gè)月外銷兩個(gè)月），對(duì)超過(guò)預(yù)警指標(biāo)的客戶及時(shí)采取必要措施。
第十六條加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)金制度。逐級(jí)管理責(zé)任到人，對(duì)銷售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任終身制，無(wú)論是否在崗對(duì)自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負(fù)責(zé)催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對(duì)較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細(xì)資料建立檔案，由專人負(fù)責(zé)管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門負(fù)責(zé)催討欠款的責(zé)任中心設(shè)立清欠科對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專門負(fù)責(zé)清收。每月公司制定清收指標(biāo)責(zé)成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標(biāo)完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財(cái)務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對(duì)賬單，做到隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)解決。對(duì)未超過(guò)期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù);對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對(duì)方支付準(zhǔn)備;對(duì)超過(guò)期限的賒銷客戶，要發(fā)出對(duì)賬單、分發(fā)催款通知書。
第二十條定期實(shí)地催債和對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
第二十一條必要時(shí)應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請(qǐng)求，以防止損失繼續(xù)擴(kuò)大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護(hù)公司利益。
往來(lái)賬款的管理制度 9
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責(zé)人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶特征:主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達(dá)上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條:實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季(或年)度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何)，以及其是否有對(duì)外帶給擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的'50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”構(gòu)成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，并電話催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理(如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、退貨不報(bào)或積壓退貨。
2、收款不報(bào)或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失%以上的金額。(注:疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個(gè)性書面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構(gòu)成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十條:“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責(zé)心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)資料無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部職責(zé)；
第三十七條:公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事職責(zé)；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，(財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
往來(lái)賬款的管理制度 10
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（4）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
（五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
（1）應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
（2）財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
（3）營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取飯費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
（4）營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢款，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將飯費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
（5）飯費(fèi)簽單若有丟失，所造成的`經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
（6）營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
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